【税知小铺】红字电子专票怎么开？三个步骤教会你！

广东政策君

继此前11地实行增值税专用发票电子化后，按照《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，自2021年1月21日起，北京、山西、内蒙古等地也加入了专票电子化大军的队伍，现在受票方范围为全国啦！


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提问！我在开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）后，什么情况下可以开具红字电子专票呢？
发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。

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那么红字电子专票要怎么开具呢？
开具红色电子专票主要分为三个步骤，咱们一起来看看吧！

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Part
1
第一步
填开《开具红字增值税专用发票信息表》
购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。
根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方式分为两类。
01
购买方开具《信息表》
如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
02
销售方开具《信息表》
如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，在这种情况下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。
Part
2
第二步
税务机关信息系统自动校验
税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
Part
3
第三步
销售方纳税人开具红字电子专票
销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
  内容来源：深圳税务


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本期小编：啊呜 VVD