厂房租金，当年没收到发票是当年计提还是次年发票到了再入账?

青丝茧

厂房租金，当年没收到发票是当年计提还是次年发票到了再入账?

居正君

按照新租赁准则进行处理：
一、会计处理
1、租赁开始日
借：使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
应交税费——待抵扣进项税额
贷：租赁负债——租赁付款额
银行存款（初始费用）
2、租赁期间：
（1）折旧
借：制造费用等
贷：使用权资产累计折旧
（2）支付租金
借：租赁负债——租赁付款额
贷：银行存款
（3）收到发票确认进项税额
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待抵扣进项税额
（4）确认的融资费用
借：财务费用
贷：租赁负债——未确认融资费用
二、税务处理
1、税前扣除：按照权责发生制原则，2020年发生的租赁费用，可以在2021年5月31日前收到发票就可以扣除；超期后，可以追补扣除，最长时限5年。
2、税会差异与纳税调整：会计上确认的折旧费用和财务费用不能税前扣除，需要全部进行调减；会计上没有直接确认租赁费用，需要进行纳税调增。