高新企业被“摘帽”后果很严重，这些要点你注意了吗

Cassie7

一、认定资格被取消的政策支持

        根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定：“第十九条已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

第十五条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；
（二）有偷、骗税等行为的；
（三）发生重大安全、质量事故的；
（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

二、高新技术企业认定后资格被取消

（1）填报年度报表（国科发火〔2016〕32号）

企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在国家“高新技术企业认定工作网”上公告。

（2）资格认定取消（国科发火〔2016〕32号）

已认定的高新技术企业的有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
（二）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
（三）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年内未填报年度发展情况报表。对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务    机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。

      高新技术企业认定有效期三年，三年过后需重新认定，对于企业来说是一项长期的工作。高新技术企业认定成功了也不能忽略资质的维护和提升，知识产权也得跟上，对后面的复审很重要。当然你找我们企无忧合作的话，这些事情都不需要你操心。企无忧不仅帮助你首次认定成功，后期维护会实时跟进提醒，三年后的重新认定还会帮助你顺利完成。

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Cassie7

一、六点严查

（1）严查第1点-知识产权(IP)

认定条件——企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

佐证文件——知识产权授权证书或专利授权通知书及缴费收据；国家知识产权局等官方网站上公布的摘要；相关主管机关出具的变更证明（通过转让、受赠、并购取得的知识产权需提供）等材料。

审核要点：

1.申报企业是否获得知识产权的所有权？
证书（专利授权通知书+缴费收据）
工商更名核准变更登记通知书
知识产权所有权变更的证明材料

2.与PS的相关性
申报当年（2020年）通过非自主方式获得的知识产权？
须其他材料证明其与上一年（2019年）PS的相关性！
常见问题：专利申请日期、软件开发完成日期为申报当年。

3.有效性

中国（大陆）缴费收据或（专利）事务数据

4.技术先进性的描述

同行（产品/服务的）技术是什么？本知识产权的关键技术是什么？跟同行技术相比先进在哪里？带来了什么有益的效果？
常见问题：只会抄录专利说明书！

5.产品相关性的描述
本知识产权的核心技术是什么（或用来干什么）？在主要PS上为什么要用到本知识产权的技术？（不用会有什么不好的后果？用了之后会带来什么好处？——产品功能、性能、生产稳定性/操作方便性等）
常见问题：没有紧扣主要PS，或IP-PS联结说明不够。

（2）严查第2点－高新技术产品/服务收入(PS)

认定条件——对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

佐证文件——判断该产品（服务）为高新技术产品（服务）的依据及理由；高新技术产品的核心技术情况、产品（技术）指标（的具体说明）及在同行业的先进性；是否为主要高新技术产品等材料。相关的生产批文、高新技术产品证书、产品质量检验报告、大宗销售发票等材料。

审核要点：

1.产品是PS的依据及理由，须与选择的三级目录中的内容关联起来。如果像“……除外”的范畴，要“撇清关系”！

2.关键技术及主要技术指标知识产权及其作用，一般要有数值型的技术参数指标！注意与IP描述对应。

3.高品证书作为附件提供时要考虑相关研发逻辑关系，如：提供了某PS的2018年高品证书，但与该PS完全相同的RD研发起止时间为2015.1—2016.6

4.主要PS占PS的比例（>50%）PS占总收入的比例（≧60% ）。

（3）严查第3点－研发项目（RD）

认定条件——企业近三个会计年度*研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%（或4%，或3%）；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

佐证文件——近三年研究开发活动证明材料：项目立项报告/立项合同/立项批文、中期检查报告、（已完成项目的）结题验收报告及其他证明材料（关键页）等（如研发投入证明材料）。

审核要点：

1.参与项目科技人员名单：2019年全部项目的参与人员，去重后是否全等于科技人员名单？

2.项目为研发性质，常见问题：政府技改项目；与产品/服务无关的项目；其他非研发性质的项目。

3.项目组织实施方式，常见问题：全部项目一模一样；全部都是自主研发（无产学研）

4.核心技术与创新点是否有行业术语，是否太简单。

5.阶段性成果及佐证材料与项目起止时间的合理性。

6.研发经费预算精度，年度经费与项目起止时间。

（4）严查第4点－研发组织管理

审核要点：

1.制度性文件：

（1）项目研发组织管理制度

（2）研发投入核算体系/企业研发准备金制度/辅助账

（3）科技成果转化的组织实施与激励奖励制度

（4）科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进及人才绩效评价奖励制度

TIPS：各制度名称是否前后一致；制度文件中的公司名称、部门名称是否统一；项目研发管理制度中项目立项申请表与RD使用的是否一致； 文件编号、日期的逻辑合理性；最近几年实施执行的例证； 研发辅助账

2.研发机构设立及设施情况：

（1）研发部门设立通知（与公司架构的一致性）

（2）研发设备设施一览表，最好有最近三年新增的研发设备。

3.产学研合作研发活动：

产学研合作协议，条款应完备合理、具有对价性，而且对应于某个近三年的研发项目（慎用框架项目）。

合作申报项目没有立项的，须提供后续继续合作研发的证明材料，如共同发表的论文、共同获得的知识产权、银行转账凭证等。

（5）严查第5点－科技成果转化

佐证——成果来源可从专利、技术诀窍、项目立项证明等方面提供证明材料；转化结果可从合同、发票、生产批文、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告等方面提供材料。

审核要点：

1.建议年均5项以上、每年都有、各年数量适当均衡。（非强制要求）

2.科技成果名称不要雷同。

3.每项成果转化都要提供证明材料。 无上传附件直接扣减

4.证明材料要多样化，每项提供2种（含）以上证明（或客观说明）材料。  
忌：各项成果转化都仅提供同一种证明材料！
发票：少量，小额。

5.注意证明材料的时间与转化时间的适宜性。

（6）严查第6点－其它

·人员情况证明

1、企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。

2、企业应提供与相应在职人员签订的劳动合同或湖南省养老保险信息系统打印并加盖人社部门参保公章的单位参保证明。

·企业成长性

盖有主管税务机关受理章的前三年（2017～2019年）企业所得税年度纳税申报表（主表、表一及与企业不征税收入相关的附表等）复印件。

·审计报告有效性

中介机构资质合规（独立执业资格、注册3年以上，20人以上，30%以上注会或注税）。

Cassie7

Cassie7 发表于 2021-1-26 16:16
一、六点严查（1）严查第1点-知识产权(IP)认定条件——企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对 ...

一、申报认定准备文件问题

（1）知识产权

1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。

2、申报的专利暂未获得授权，仅处于受理中。

3、专利仅有授权通知书，无缴费单据，无法证明专利权处于法律保护状态。

4、非自有专利未办理转让手续。

5、转让的专利无原专利证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让证明，无法判断原专利获取时间和所有权人。

（2）研发费用

1、研发费用核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立。需按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账，归集研发费用。

2、研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。

3、研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远低于一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额、结构完全一样。

4、委托外部研发的支出全额计入研发费，未按80%计入研发费。

5、研发费用中其他费用占比超过20%。

6、研发费用明细表和研发项目（RD）表不一致。

7、委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。

8、研发项目无证明材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。

（3）高新技术产品收入

1、高新技术产品收入核算不清，归集不规范。如总收入核算不准确，投资收益或营业外收入未计入总收入。

2、高新技术产品不属于领域目录范围。

3、主要高新技术产品无知识产权关联，或相关知识产权未授权，不在有效期。

（4）科技成果转化

1、无科技成果转化汇总表，无法判断成果项数。

2、科技成果转化附件材料混乱、装订无序，与成果转化汇总表中所列不一致。

3、科技成果转化证明材料单一，仅有转化效果证明材料，如销售合同、发票，样品图片等，无科技成果技术证明材料。

（5）科技人员

1、科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求，如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。

2、人员数据申请书和附件材料不一致。

3、花名册中科技人员占比不达标。

（6）组织管理水平

1、组织管理水平材料混乱，未针对评价标准逐项提供。

2、证明材料单一，多数为制度或文件，无执行情况。如研发奖励仅有制度，无落实情况。

（7）财务会计报告

1、财务会计报告不完整，仅提供正文和会计报表，无附注。

2、会计报表中各年度数据不一致，且无差异情况说明。如2018年报表中上年数据与2017年报表中期末数据不一致。

3、会计报表附注披露的管理费科目明细中无研发费用数据，或披露的研发费用数据与专项审计报告中研发费用数据不一致，差异较大。

4、含子公司的企业会计报表为公司合并报表，含子公司数据。

（8）专项审计报告

1、专项审计报告不完整，无编制说明。

2、专项审计报告所附表格不规范，未按规定的样式列示。如未分年度、分项目列示、所附表格单位为元，按要求应为万元，保留两位小数。

3、专项审计报告中计算研发费占比，高新技术产品收入占比时，销售收入、总收入口径错误，销售收入应为主营业务收入和其他业务收入之和，总收入是收入总额减去不征税收入。

4、专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费辅助明细账不一致。

5、财务报表数据、税务系统中报税数据、专项审计报告数据，三者不一致，差异较大。

Cassie7

Cassie7 发表于 2021-1-26 16:18
一、申报认定准备文件问题（1）知识产权1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。2、申报的专利暂未获 ...

一、摘帽后的严重后果

1、补税+滞纳金

根据《高新技术企业认定管理办法》，企业的高新资格被撤销，以前年度享受的优惠将会被要求补税，并且按日加收万分之五的滞纳金，这将是一笔可观的数字。

2、影响下一次申请认定高新

修改后的《高新技术企业认定管理办法》虽然删除了“被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”的规定，但也可以预想，未来再度申请将会面临严格的审查和和监管。

3、影响公司声誉，尤其是上市公司

高新资格对于上市公司的声誉、品牌、核心竞争力和业绩而言具有特别的意义。若企业被取消高新技术资格发布重大补税公告，将导致股价下跌。

二、案例分析

1、被举报从而被取消高新技术企业资格

案例一：湖南鸿迪机电科技有限公司因申报材料不符合要求被举报，导致其主动申请取消高新技术企业资格。

分析：《税收征收管理法实施细则》（2016年修订）第四十三条规定，享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税;减税、免税条件发生变化的，应当在纳税申报时向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务;未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。

2、因为发生重大安全事故和偷逃增值税导致被取消高新技术企业资格。

　案例一：2019年8月8日兴业矿业晚间公告，内蒙古锡林郭勒盟西乌旗银漫矿业公司由于发生重大安全事故，自2019年起被取消银漫矿业高新技术企业资格。
　案例二：2015年6月15日，原北京市海淀区国家税务局稽查局对天下图公司2013年1月1日至2013年12月31日涉税情况进行检查，由于偷逃增值税，稽查局决定追缴该公司2013年9月及10月的增值税及滞纳金，并决定对天下图公司处以偷税数额一倍罚款。2017年2月4日，相关部门发布公告取消天下图公司2013年-2015年的高新技术企业资格。

分析：《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）第六条规定，未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法及实施条例以及本通知有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业的优惠；已享受优惠的，应追缴其已减免的企业所得税税款。

3、取得国家高新技术企业资格证书后，经检查，被检查年度不再符合高新技术企业资格从而被取消高新技术企业资格

获得高新技术企业资格，还需要注重享受税收优惠期间内的资格维护，任何弄虚作假行为、发生重大事故等都有可能会导致高新技术企业资格的取消，并且一旦被取消，还会对已享受的高新技术企业税收优惠进行追缴。

分析：根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）第十九条已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

(一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
(二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
(三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
　　对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

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Cassie7 发表于 2021-1-26 16:21
一、摘帽后的严重后果1、补税+滞纳金根据《高新技术企业认定管理办法》，企业的高新资格被撤销，以前年度享 ...

一、各地区高新技术企业认定官网

（1）北京市科学技术委员会：http://kw.beijing.gov.cn

（2）上海市科学技术委员会：http://stcsm.sh.gov.cn

（3）广州市科学技术局：http://kjj.gz.gov.cn

（4）深圳市科学创新委员会：http://stic.sz.gov.cn

（5）武汉市科学技术协会：http://kjj.wuhan.gov.cn

（6）重庆高新技术产业开发区管理委员会：http://gxq.cq.gov.cn

（7）四川省科学技术厅：http://kjt.sc.gov.cn/kjt/index.shtml

（8）天津科学技术局：http://kxjs.tj.gov.cn

（9）南京市科学技术局：http://kw.nanjing.gov.cn

（10）杭州市科学技术局：http://kj.hangzhou.gov.cn