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我们公司2014年成立一直亏损,到2020年有盈利,请问企业所得税可以弥补以前年度的亏损吗?

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我们公司2014年成立一直亏损,到2020年有盈利,请问企业所得税可以弥补以前年度的亏损吗?



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2021-1-26 15:52:23 | 显示全部楼层
先说结论——2020年的盈利肯定是可以弥补亏损的。

先说说各种可能的情况,您自己比照适用。

1、企业筹建期间可以不计算为亏损期

如果贵公司在2014年甚至后面连续年度都处于筹建期间,其筹建期间发生的开办费,会计上可能是体现为亏损,但是税务方面可以视同“长期待摊费用”处理,因此筹建期间的“亏损期”可以不算。

筹建期的结束,通常是以从取得第一笔经营收入等为标志的。

筹建期间的支出,税务上可以在进入经营年度后一次性税前扣除,也可以分至少三年以上进行分摊。

因此,要想知道你们亏损最早可以弥补的时间,应从企业进入经营期那年开始计算。

2、亏损弥补是逐年弥补

假如最长弥补期限是5年的话,2020年度实现盈利可以弥补亏损的年度就是倒推的5年:2019年、2018年、2017年、2016年和2015年。

当然,现在高新技术企业和科技型中小企业,最长的亏损弥补年限已经调整为10年了。

因为疫情影响,交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)和电影行业,2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

因此,作为2014年度新成立的,2014年处于筹建期的概率很大,而且从2015年度开始的最低也能弥补,所以你们2020年盈利弥补亏损是可以的。
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