企业所得税年度纳税申报表的《基础信息表》和《纳税调整项目明细表》有啥新变化？

湖北政策君

税务总局近期发布的有关
企业所得税年度纳税申报表的修订
小伙伴们都非常关注
其中部分表单和填报说明有所修订
将影响2020年度及以后年度
企业所得税汇算清缴申报

根据总局公告
对表单样式及其填报说明
进行调整的表单共11张
↓ ↓


今天我们先来了解
《基础信息表》
《纳税调整项目明细表》
有哪些新变化？
01
《基础信息表》（A000000）有哪些新变化？



答
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）一共有三处新变化。
一是根据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。
二是根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）规定，在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项，同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明。
三是调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
02
《纳税调整项目明细表》（A105000）有哪些新变化？



答
为减轻金融企业填报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，《纳税调整项目明细表》（A105000）在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。
温馨提示：第 39 行“ （三） 特殊行业准备金” ：填报特殊行业准备金调整项目第 39.1 行 至第 39.7 行（不包含第 39.3 行）的合计金额。
—完—
编辑设计：武汉税务
来源：国家税务总局