【操作指南】填报要注意！《贷款损失准备金及纳税调整明细表》有调整

安徽政策君

相关问答
企业所得税年度纳税申报表修订了，《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）有哪些新变化？
  答：为减轻金融企业填报负担，大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时，取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》（A105000）。
  
  根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式，以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项，重新确定了表单结构和填报规则，更好地与企业财务核算方式衔接。
  
  温馨提示：本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。
  
  只要会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整， 均需填报。
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