填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，注意这些新变化

总局政策君

相关问答
企业所得税年度纳税申报表修订了，《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）有哪些新变化？
  答：结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。
  
   温馨提示：第1列“资产损失直接计入本年损益金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
  
  第2列“资产损失准备金核销金额”：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
  
  第18行“1.贷款损失”：填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
相关链接：

• 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有调整！企业所得税汇算清缴要注意
  
  
• 企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有哪些新变化？
  
  
• 企业所得税年度纳税申报表修订的《纳税调整项目明细表》有啥新变化？
  
  
• 企业所得税年度纳税申报表的《基础信息表》有啥新变化？
  
  
• 修订了！2020年度企业所得税汇算清缴启用新报表
  
  
• 提醒：2020年度汇算清缴，注意这些企业所得税政策的填报
  
  
• 新版企业所得税年度纳税申报表改哪儿了？一篇文章看明白