龙小雪微讲堂：继续教育支出抵个税，小雪来帮忙！

黑龙江政策君

一、扣除范围是什么？
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可以扣除。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育范围具体参照《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号）中的《国家职业资格目录》。

查询网址：
http://www.mohrss.gov.cn/gkml/zcfg/gfxwj/201709/t20170915_277385.html




二、扣除标准是什么？
（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
  
（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。但是，一个纳税年度只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。


三、扣除主体是谁？
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。


四、扣除方式是什么？
对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。


五、该如何申报？
您可以通过个人所得税手机APP进行快速申报哦！具体操作步骤如下：













完成以上填写后，提交完成就可以申报扣除啦！


特别提醒：

纳税人接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
常见热点问题：
1.没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？

答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

2.纳税人终止继续教育是否需要报告？

答：纳税人终止学历继续教育的，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。

3.如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。

4.参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？

答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，省考委即应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按照《暂行办法》的规定，享受继续教育专项附加扣除。

5.纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除？

答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。

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来源：国家税务总局黑龙江省税务局个人所得税处
编辑：国家税务总局黑龙江省税务局纳税服务和宣传中心

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