小微企业看过来：这个月的企业所得税这样申报

福建政策君

首先，小编要提醒大家：
本月企业所得税的申报期截止1月20日哦
千万要记得做好申报工作哦
其次，要划重点了



根据国家税务总局公告2020年第10号，已享受了暂缓缴纳当期的企业所得税的小微企业，在本月申报期，应将当时暂缓缴纳的税款连同2020年第四季度税款一并缴纳。
具体怎么操作呢？
以下面这个企业为例，手把手教您！


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案例解析
某查账征收小型微利企业2020年第三季度营业收入200万元，营业成本100万元，应缴企业所得税为5万元并选择延缓缴纳；第四季度营业收入100万元，营业成本50万元，其余季度无营业活动。该企业应如何缴纳所申请的缓缴税款？
01
登录国家税务总局厦门市电子税务局，输入纳税人识别号、密码和验证码，点击“登录”。

02
进入“我要办税”的“税费申报及缴纳”模块。

03
进入“企业所得税申报”，根据企业类型选择申报方式。（此处以“查账征收企业”为例，即第1项业务功能）

04
选择税款所属期：2020年第4季度，点击“下一步”。

05
根据企业情况，填报相关主表（A类）和附表。

06
进入主表（A类），在第四季度申报表的“营业收入、营业成本、利润总额”等项目中填入本年累计金额，系统将根据企业申报数额自动计算出本年应纳税额，其中包含第三季度申请缓缴的5万元税款。


07
进入减免所得税优惠明细表（A201030），系统将根据企业申报数额自动计算出可减免的企业所得税，确认无误后，点击“保存”，则主表（A类）中的本期应补（退）所得税额将相应减少。



08
在填写完相关报表后，点击“审核”。

09
审核完毕后，系统将出具申报回执，此处“应纳税额”将包含前期申请缓缴的部分。点击“缴纳税款”，即可进行缴纳。


是不是很简单呢？
再次提醒大家，
要记得按时申报哦！

   来源：厦门税务
供稿：征管和科技发展处、翔安区税务局
编发：纳税服务和宣传中心