【个税】退税？别急，2020年综合所得年度汇算还没开始呢！

江苏政策君

新年伊始，税务小编就收到各种关于2020年度个人所得税综合所得年度汇算退税问题的咨询

我2020年办理了2019年（个人所得税综合所得）退税，现在2021年不可以办理2020年退税了吗？”

我2020年（预扣预缴）申报的个税怎么没给退税？

2020年的（综合所得）个人所得税怎么退？


小伙伴们不要着急，今年的汇算期还没开始呢！


去年，我们经历了个人所得税新税制实施后的首次综合所得年度汇算。大家对综合所得年度汇算最关心的，莫过于“退税”了。下面就让小编带着大家回顾一下关于退税的几个问题吧。


1、什么是综合所得年度汇算？
综合所得年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（即“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
对于这样专业化的回答，您也许需要时间理解，但是您一定要知道：
年度汇算≠退税！
简单来说，退税要分两步走：
第一步：年度内已经预缴了税款。
第二步：年度汇算时发现预缴的税款比全年应纳税额多。
也就是说，已预缴税额＞全年应纳税额时，才能申请退税。相反，如果已预缴税额＜全年应纳税额，您就需要补税了。而如果已预缴税额＝全年应纳税额，您就无需办理年度汇算。

2、我怎么知道自己有没有预缴过税款呢？
您可以向支付您所得的单位或者个人（扣缴义务人）获得被预扣预缴税款的信息。您可在每月或每次领取收入后向其问询或索要凭据（如工资条），或者在次年2月底前请其提供相关支付所得和已扣缴税款等信息。
最直观的方法，您只要下载注册国家税务总局发布的个人所得税手机APP，即可登录查询自己的收入纳税情况。当然，您可也可以通过自然人电子税务局WEB端进行查询。

3、我怎么知道自己是不是需要退税呢？
您已预缴的税额高于年度应纳税额就可以申请退税。
下面给您列举几种常见情形：
（1）综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
（2）有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；
（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
（7）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

4、我什么时候可以申请退税，怎么申请呢？
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。
因此，需要退税的小伙伴，今年3-6月份要记得通过个人所得税手机APP等方式，进行综合所得年度汇算并申请退税哦！

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  稿件来源：所得税科、赣榆区税务局