1月份预扣预缴算税，教你如何直接扣除6万元减除费用！

江苏政策君

《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》实施后，由于2月份之前，“自然人电子税务局（扣缴端）”（以下简称“扣缴端”）暂未根据全年申报数据统计符合“享受6万元扣除减除费用”条件的纳税人名单，需要提前计算2021年1月所属期预扣预缴税款的扣缴单位还能办理算税业务吗？

不用担心，扣缴端已为您提供了手动维护符合条件的纳税人名单和报表填写算税等功能，下面让我们一起看看如何操作吧。

01
政策背景
2020年12月4日，国家税务总局发布《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，公告明确，自2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

02
政策提示
登录扣缴端后，首页会自动弹出《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的政策通知：



蓝色字体为超链接，点击可打开政策链接（含政策解读）。

03
确认费用减除名单
（一）情形一
扣缴端本地上年度1-12月的申报数据不完整，需先将上年度申报数据补全，并手动添加人员名单。
1.人员信息采集
首先您要判断纳税人是否已采集人员信息，如未采集，则需先在《人员信息采集》中采集并报送纳税人信息。
注意，采集的纳税人必须同时符合以下条件：
（1）“人员状态”必须为“正常”；
（2）“是否扣除减除费用”必须为“是”；
（3）“任职受雇从业类型”必须为“雇员”、“保险营销员”、“证券经纪人”和“实习生（全日制学历教育）”中的一种；
（4）“任职受雇从业日期”必须小于等于税款所属年度（2021年）的1月。

2.收入及减除填写
确认人员信息后，您需要补全上年度综合所得预扣预缴申报信息。
（1）通过系统首页进行税款所属月份切换。


（2）进入【综合所得申报】界面，选择需要填写的所得项目。

（3）通过单个添加、导入、复制上月数据等方式补全申报信息。

注意，必须同时符合以下条件的纳税人才可以自动统计：
（1）必须1-12月均存在工资、薪金所得（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得）或劳务报酬所得(保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）才符合扣除6万元减除费用条件；
（2）不能同时存在工资、薪金所得（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得）和劳务报酬所得(保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）；
（3）上一年度1-12月收入合计（不扣减任何费用及免税收入）不能超过6万元。

3.税款计算
报表填写完成后，点击【税款计算】进行算税。如果税款计算成功，则该属期数据补充完成（其他月份可以按照该流程继续补充）。


4.减除费用扣除名单确认
扣缴端本地上年度申报数据补充完整后，可按情形二步骤确认减除费用扣除名单。

（二）情形二
扣缴端本地有完整的上年度申报数据，可根据本地上年度预扣预缴申报数据自动汇总并提示可能符合条件的员工名单，扣缴义务人根据实际情况进行核对和确认，或手动添加需要直接按照6万扣除减除费用的纳税人。
1.选择税款所属期
在首页选择税款所属月份【2021年1月】。

进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】或【劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）】报表填写页面，弹出如下提示：

点击【立即确认】打开【减除费用扣除确认】页面。（也可通过对应所得项目的收入列表页面，点击【更多操作】-【减除费用扣除确认】进行确认。）

2.名单自动统计
进入“减除费用扣除确认”界面时，系统会自动根据本地数据统计符合按照6万元扣除减除费用的纳税人。统计后符合条件的人员会显示在列表上，且“是否直接按照6万元扣除”默认为“是”。


3.添加
如存在符合条件但系统未统计到的纳税人，可通过【添加】功能手动新增。
点击【添加】按钮弹出人员新增对话框，点击“姓名”或“证件号码”栏，系统会自动带出“人员信息采集”中人员状态为“正常”的纳税人。
确定添加后，系统会将人员信息保存到税务局端。如果保存成功，则该条数据也会保存到扣缴端本地（如果保存失败，则不会保存到扣缴端本地）。
新增成功的纳税人，“是否直接按照6万元扣除”默认为“是”。

注意，人员信息采集中以下人员不允许添加：
（1）是否扣除减除费用为“否”的纳税人不允许添加；
（2）任职受雇从业类型为“其他”的纳税人不允许添加；
（3）任职受雇从业日期大于当前税款所属年度1月的纳税人不允许添加。

4.更新
如果重装了扣缴端或通过其他渠道变更了需要按照6万元扣除减除费用的纳税人信息，可手动点击【更新】按钮从服务端获取最新的确认结果（前提是已经在“人员信息采集”中提前采集好纳税人信息）。

5.查询
可按照“是否直接按照6万元扣除”、“姓名”和“证件号码”自定义查询。【是否直接按照6万元扣除】：默认为“请选择”，可选择“是”或“否”。


6.确认
如果当前不存在已修改的数据，则点击【确认】按钮直接关闭界面。如果当前存在已修改的数据，则弹出二次确认提示：

减除费用扣除确认完成后，点击【确认】可将本次修改了确认结果的纳税人名单及信息保存到税务局端。保存成功后，数据同步保存到扣缴端本地数据库（如果保存失败，则不会保存到扣缴端本地）。

04
累计减除费用计算
减除费用扣除名单确认完成后，即可正常填写2021年1月属期的申报表。报表填写完成后，点击【税款计算】，系统会按照纳税人的“减除费用确认”信息和“人员信息采集”信息，对于符合条件的纳税人直接按照6万元累计减除费用计算预扣预缴税款。


END
稿件来源：赣榆区税务局