增值税专用电子发票来了，这些问题你要知道！

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增值税专用电子发票来了，
这些问题你要知道！
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铜仁市的纳税人什么时候可以开具增值税电子专用发票？
答：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定，自2021年1月21日起，贵州省新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）实现专票电子化。但自2020年12月21日起，我市纳税人即可以收到先试点地区纳税人开具的增值税电子专用发票。
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电子专用发票长什么样？


答：增值税电子专用发票的票样如下图所示

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增值税电子专用发票比纸质增值税专用发票，有哪些特点和优势？
答：一是发票样式更加简洁。电子发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次。二是领用方式更加便捷。可以网上申领、自行开具电子专票，无需前往办税服务厅领取纸质发票。三是远程交付更加高效。可以通过电子邮件等方式远程交付电子专票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。四是管理成本更加低廉。使用电子专票，可以大幅节约打印、交付、保管等费用负担，有效降低发票管理成本。五是签章手段更加先进。电子专票采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章，纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应了发票电子化改革的需要。
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增值税电子专用发票需要加盖发票专用章吗？


答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。
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电子专票为何采用电子签名代替原纸质发票上的发票专用章？
答：《中华人民共和国电子签名法》第十四条规定，可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力。为更好适应发票电子化改革需要，电子专票采用电子签名代替原发票专用章，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。
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增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的使用规定一样吗？
答：一样。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。
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新办纳税人在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？


答：试点纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。
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新办纳税人电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的？
答：增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。
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电子专票的领用方式有哪些？


答：电子专票领用方式更加快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。
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新办纳税人需要用什么软件开具增值税电子专用发票？是免费的吗？
答：纳税人可以登陆国家税务总局增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），点击“相关下载”，下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可免费开具增值税电子专用发票。
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使用税务UKey除了可以开具增值税电子专用发票外，还能开具纸质增值税专用发票吗？
答：可以。使用税务UKey除了可以开具增值税电子专用发票外，还支持开具纸质专票、纸质普通发票、电子普通发票、纸质机动车发票和纸质二手车发票。
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试点纳税人只核定了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，可以开具吗？


答：可以。《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定：实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用纸质专票，为保障受票方权益，其在索取纸质专票时，开票方应当开具纸质专票。
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试点纳税人开具增值税电子专用发票时由于商品种类很多，发票票面不够填写的，能开销货清单吗？
答：可以。同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。
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试点纳税人当月开具的增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？


答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，只能凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。
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试点纳税人开具红字增值税电子专用发票后，需要追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件吗？
答：不需要。试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件。
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纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子发票吗？
答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
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纳税人收到了增值税电子专用发票，可以去哪里查验这张发票的真假？


答：纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对增值税电子专用发票信息进行查验。
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纳税人收到增值税电子专用发票，如何查看发票信息？
答：增值税电子专用发票为OFD格式，需要在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。
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纳税人丢失收到的增值税电子专用发票，该怎么办？


答：受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验通过后，下载原电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
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小规模纳税人能否申请由税务机关代开增值税电子专用发票？
答：不可以。在试点期间，税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。







来源：国家税务总局铜仁市税务局货劳科
  

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