在线人数
975
Tax100会员
27872
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
资讯答疑
›
大家聊税
›
所得税事先核定征收,存在税款流失、侵蚀税基等巨大风险
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
421
|
回复:
0
所得税事先核定征收,存在税款流失、侵蚀税基等巨大风险
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36003
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36003
发消息
2020-12-29 10:00:07
|
显示全部楼层
|
阅读模式
点击
关注
税海涛声
获取财税实务信息
汇算清缴相关链接
广宣费一般扣除与特殊扣除及隐含的重大减税功效
老板为多抵税款让我买发票入账,有什么后果
2020年度企业所得税汇算清缴专题之三
【答复主旨】
随着税收征管信息化程度的不断提升,事先核定所带来的弊端以及隐藏的执法风险日益凸显:造成企业所得税税款直接流失;造成企业所得税税基侵蚀;造成流转税流失;造成企业无法享受税收优惠政策。
纳税人应当以查账征收方式申报缴纳企业所得税。核定征收只能适用于特定情形,不能曲解适用范围,也不能扩大事先核定适用范围,更不能依申请而发起事先核定。
对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作,不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小,“一刀切”地搞企业所得税核定征收。
国家税务总局内江市税务局
关于市七届人大六次会议第29号建议答复的函
发布时间 : 2020-07-27
你提出的《关于加强企业所得税征管的建议》(第29号建议)收悉,现答复如下:
一、企业所得税核定征收存在巨大管理风险
核定征收是企业所得税的补充管理手段。在企业所得税管理较为粗放的时期,事先核定对加强企业所得税管理起着积极有效的促进作用。但随着企业所得税管理的精细化、专业化发展,特别是随着税收征管信息化程度的不断提升,事先核定所带来的弊端以及隐藏的执法风险日益凸显。主要表现在:
(一)
造成企业所得税税款直接流失。
一是核定征收企业发生大额股权转让或财产转让,无论产生多少所得,都只能按照该行业的应税所得率进行征收,导致税款流失。二是核定征收企业主营项目确定有误,或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整,导致核定的应税所得率低于行业下限,导致税款流失。三是核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款,导致税款流失。
(二)
造成企业所得税税基侵蚀。
定额征收企业在定额范围内存在代开、虚开专用发票或普通发票的行为,对下游企业的所得税税基造成侵蚀。定率征收企业由于实际税负低,存在承担少量税款而开具大量发票用于下游企业按25%税前扣除的情况(特别是关联企业),侵蚀企业所得税税基。
(三)
造成流转税流失。
按收入定率征收企业或定额征收企业,是否取得成本费用发票与缴纳企业所得税没有直接关联,这便为上游企业不开具发票客观上提供了便利条件,可能造成上游企业少缴增值税和消费税等。
(四)
造成企业无法享受税收优惠政策。
近年来,国家推出一系列减税降费政策,税务部门通过各种方式全面贯彻落实税收优惠政策。由于征收方式的限制,核定征收企业只能享受几类简单的税收优惠;采用查账征收,可以让更多纳税人应享尽享税收优惠红利。
二、各级税务部门加强核定征收管理举措
根据《
税收征收管理法
》和《
会计法
》,纳税人有设置账簿、健全会计核算的义务。根据《
企业所得税法
及其实施条例》,纳税人应当以查账征收方式申报缴纳企业所得税。
核定征收只能适用于特定情形,不能曲解适用范围
,
也不能扩大事先核定适用范围,更不能依申请而发起事先核定。
近年来,税务总局多次发文强调严格控制核定征收范围,省税务局也先后下发《国家税务总局四川省税务局关于规范企业所得税核定征收工作的通知》(川税发〔2018〕207号)和《四川省税务局企业所得税核定征收风险防控制度》等规定,加强企业所得税核定征收的管理和防控。
2019年初,按照税务总局征管质量整改要求,省税务局企业所得税处、征管和科技发展处联合下发任务工单,对各地核定征收数据进行清理。内江市税务局按照上级部门工作部署,扎实稳步推进“核定转查账”工作,帮助企业建立规范的财务会计核算制度,进一步规范企业所得税征收管理,优化税收执法方式,降低税收风险。
三、下一步工作措施
(一)严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作。根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(
国税发〔2008〕30号
)以及省税务局相关规定,对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作,不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小,“一刀切”地搞企业所得税核定征收。具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行,以有效防范税收风险。
(二)积极推进纳税人建账建制工作。按照《企业所得税核定征收办法(试行)》的要求,积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收。
(三)加强对核定征收方式纳税人的检查工作。对实行核定征收企业所得税方式的纳税人,要加大检查力度,将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来,防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。
四、问题困难及建议
(一)建议加强查账征收企业所得税纳税人申报事前辅导。隆昌市税务局应积极引导纳税人建立完善会计核算制度,辅导纳税人准确申报企业所得税。
(二)建议加强后续管理。隆昌市税务局应积极开展对纳税人申报数据的税收分析,在征管过程中若发现问题,自行开展或交由市税务局统一开展税收风险应对工作,主动为纳税人降低税收风险。有确切证据证明纳税人存在偷逃税款嫌疑的,按照规定及时交由稽查部门查处。政府各部门及社会各界发现纳税人纳税申报诚信度不高,存在税收流失风险的,也可以向各级税务部门提供征管线索。
国家税务总局内江市税务局
2020年6月15日
来源:内江市税务局官网
2020年度
企业所得税
汇算清缴
系列资料
本公众号推送汇算清缴专题
持续
至5月底
欢迎关注!欢迎转发!
02:广宣费一般扣除与特殊扣除及隐含的重大减税功效
01:老板为多抵税款让我买发票入账,有什么后果
相关帖子
•
中国农业税的演变、终结与启示
•
Tax100的优化日志
•
政策合集|2022全网最新最全的七种北京落户方式合集
•
2023年度中国十大税收新闻揭晓!
•
国家数据局正式挂牌
•
财政部关于印发《企业数据资源相关 会计处理暂行规定》的通知
回复
使用道具
举报
返回列表
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部