关于会计师事务所日常信息实行申报备案的通知

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关于会计师事务所日常信息实行申报备案的通知

  各会计师事务所：
根据《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》（财会[2002]19号）精神，市财政局和市注册会计师协会共同努力，顺利完成了职能划转和工作交接。为了进一步加强对会计师事务所的行政监管，实现对会计师事务所执业质量等方面的跟踪分析，现将对会计师事务所日常信息实行申报备案的有关事宜通知如下：
一、申报备案的内容
1．上海市会计师事务所基本情况表（简称“基本情况表”）
“基本情况表”由表一、表二构成，主要反映会计师事务所业务收入、从业人员结构、学历结构及技术职称等基本信息情况。
“基本情况表”表一原则上实行一年一报的办法，但会计师事务所基本情况如发生变动时，需及时向市财政局重新上报“基本情况表”。
“基本情况表”表二实行每季度上报的办法，会计师事务所应于季度终了后10天内，填齐有关数据，上报市财政局。
2．上海市会计师事务所审计业务情况报备表（简称“审计业务情况表”）
“审计业务情况表”由表三、表四构成，主要反映会计师事务所开展审计业务的具体情况以及审计执业质量情况。根据上海市财政局《关于会计师事务所建立地方金融、证券期货等企业审计业务实行申报备案制度的通知》（沪财会[1999]69号）和上海市财政局《关于本市国有企业年度财务会计报告实行注册会计师审计的通知》（沪财会[2000]35号）规定，会计师事务所开展下列审计业务或出具特殊审计报告的，必须填报“审计业务情况表”表三，即具体填报范围为：一是承办地方金融、证券期货（包括地方商业银行、证券期货机构、信托投资公司、财务公司等）企业年度审计业务，对企业特殊业务的审计，如企业并购、资产重组等；二是出具非标准的审计报告以及针对审计过程中发现的、可能导致被审计企业财务会计报告产生重大错报或漏报的内部控制、重大缺陷提出书面建议书的审计报告。
“审计业务情况表”表三、表四，由各会计师事务所半年上报一次，在半年、年度终了后三十日内将审计报告情况，填列完整上报市财政局。
3．上市公司年度审计业务报备表
上市公司年报审计业务报备表由三张表式组成，即“会计事务所基本情况表（表五）”、“业务收入情况表（表六）”、“审计业务情况表（表七）”。根据中注协《关于具有证券期货相关业务许可证会计师事务所执行上市公司年报审计业务报备制度的通知》（会协[2001]265号）规定，会计师事务所的基本情况、业务收入情况及上市公司年度会计报表审计业务情况，在每年5月31日前将业务报备数据分别报送地方注协和中注协的同时报送上海市财政局一份。
4．验资项目情况报备表（简称“验资业务情况表”）
“验资业务情况表”由表八、表九组成，主要反映会计师事务所开展验资业务情况。
“验资业务情况表”由承办业务的会计师事务所，在每年7月末和次年1月末之前向上海市财政局报备。
5．法律诉讼案件报备表
“法律诉讼案件报备表”主要反映会计师事务所受到国家行政机关的处罚以及受到国家司法机关的裁定或判决等情况。会计师事务所受到国家行政处罚以及受到司法机关的裁定或判决，在收到行政处罚书或判决通知书15日内，应将整个案件的资料进行整理填列表十，上报市财政局。
二、上报方式
各会计师事务所根据上述规定表式，其格式可以通过上海财税网（http://www.tax.sh.gov.cn）下载，并按下载格式输入有关内容，上报市财政局。上报方式：可以录入软盘，以软盘方式上报市财政局；也可以通过上海财税网上传的方式上报市财政局。
  附件：上海市会计师事务所基本情况表（表一、表二）
上海市会计师事务所审计业务情况报备表（表三、四）
上市公司年报审计业务报备表（表五、六、七）
上海市会计师事务所验资项目报备表（表八、表九）
上海市会计师事务所涉及诉讼事项报备表（表十）

上海市财政局
二○○三年十一月二十六日

上海市会计师事务所基本情况表

表一

会计师事务所名称

性质

是否具有资产评估业务资格

是否具有基建审计资格

事务所证书号

开业时间

工商登记号

注册地址

注册资本

税务监交分局

经营地址

邮政编码

电话号码

注册会计师人数

从业人员人数

分支机构数

上年度全年完成项目数（个）

其中：审计（个）

验资（个）

上年度业务收入（万元）

其中：审计业务收入（万元）

验资业务收入（万元）

事务所发起人

姓名

年龄

职务

专业技术职称

是否具有证券资格

出资额

会计师事务所公章：主任会计师签章：年月日

上海市会计师事务所基本情况表

表二

编制单位(公章)：年月金额单位：万元

项目		本期数		本年累计数		项目			本期数	本年累计数
一、主营业务收入						3.资产评估收入
1.审计收入						（1）房屋评估收入
其中：会计年报审计收入						（2）土地评估收入
财务收支审计收入						（3）建筑物评估收入
基建审计收入						（4）机械设备评估收入
工商年检收入						4.咨询服务收入
外汇年检收入						5.培训收入
外汇账户审计收入						6.税务代理收入
经济责任及离任审计收入						7.其他主营业务收入
歇业清算审计收入						二、其他业务收入
资产核销审计收入						三、主营业务成本
破产清算审计收入						四、管理费用
司法鉴定收入						五、投资收益
净资产审计收入						六、补贴收入
行政事业、社团审计收入						七、营业利润
其他专项审计收入						八、利润总额
2.验资收入
项目		本期数		本年累计数		项目			本期数	本年累计数
一、资产合计						4.其他专业人员
其中：应收账款						（1）资产评估师
短期投资						（2）土地评估师
长期投资						（3）房产评估师
二、负债、所有者权益						（4）造价评估师
其中：业务协作费						（5）注册税务师
验资应付款						（6）律师
职业风险基金						（7）其他资质
应付股利						5.在职人员
共同基金						6.非在职人员
三、总人数						四、技术职称及学历（人）
其中：小于60岁						高级职称
1.执业注册会计师						中级职称
其中：（1）小于60岁						博士
（2）多种资质复合						硕士
2.助理类业务人员						五、分支机构（个）
其中：（1）会计师						其中：跨区县
（2）初级职称						跨省市
3.行政管理人员						六、非执业会员（人）
业务对象及户数分类统计
企业性质	户数
	审计		验资		咨询服务		资产评估	培训	基建审计	其他业务
1.国有企业
其中：大中型企业
2.集体所有制企业
3.公司企业
4.民营企业
5.股份企业
（1）上市公司
（2）非上市公司
6.外商投资企业
（1）独资企业
（2）中外合资
（3）中外合作
7.其他性质企业
合计

主任会计师： 制表： 日期：

上海市会计师事务所审计业务情况报备表（表三）
（ 年度）
被审计单位概况	审计项目情况		主要内容	具体说明事项	备注
公司名称	报告文号	主任会计师
			企业并购
企业注册地	报告日期	签字注册会计师	资产重组
			非标准审计报告披露内容
是否变更事务所	审计意见类型	收费金额	管理建议书涉及的内容
			其他
前任事务所名称	是否为合并会 计报表审计	合并户数
会计师事务所		主任会计师		年 月 日

上海市会计师事务所审计业务情况报备表（表四）
填表单位				主任会计师：		填表日期：
序号	被审验单位名称	报告文号	报告日期	签字注册会计师	报告意见类型	收费金额（万元）	备 注

上市公司年报审计业务报备表（表五）
(会计师事务所基本情况表)
年度
事务所名称	事务所代码	注册资本	组织形式
事务所地址	邮政编码	事务所联系电话	事务所e-mail地址
合伙人（股东）人数	分所数量	当年客户家数	当年接受检查次数
主任会计师姓名	主任会计师电话	主任会计师手机号码
从业人员人数		为政府和社会机构工作人次
其中：注册会计师		为财政部门工作
证券资格注册会计师		为中国证监会工作
注册评估师		为注册会计师协会工作
注册税务师		担任企业监事
土地估价师		担任监事会主席助理
房地产估价师		担任监事会技术助理
		担任独立董事
签字负责人名单
姓名	职务	姓名	职务
分所情况
分所名称	负责人	联系电话	当年出具报告家数
事务所、注册会计师受处罚情况
本年总所处罚次数		本年总所注册会计师受处罚人数
其中：1.财政部门处罚	2.中国证监会处罚	其中：1.财政部门处罚	2.中国证监会处罚
3.行业惩戒	4.其他	3.行业惩戒	4.其他
本年分所受处罚次数		本年分所注册会计师受处罚人数
制表人:

上市公司年报审计业务报备表（表六）
(业务收入情况表)
金额单位:万元
业务类型	业务数量	业务收入		分所收入		合作收入
		金额	占当年收入比例	金额	占当年收入比例	金额	占当年收入比例
审计
验资
评估
工程造价审计
税务代理
咨询
其他
合计
制表人:

上海市会计师事务所审计业务情况报备表（表七）
（审计业务情况表）
（ 年度）
被审计单位概况	审计项目情况		报表项目	合并会计报表		母、子公司合计审计调整		已披露未调整不符事项
公司名称	报告文号	签字主任会计师		审计前合并报表数额	审计后合并报表数额	审计调增额	审计调减额
			资产总额
企业注册地	报告日期	签字注册会计师	股东权益
			利润总额
是否变更事务所	审计意见类型	收费金额	应交税金
			主营业务收入
前任事务所名称	是否为合并会 计报表审计	合并户数	股本
会计师事务所：				主任会计师：		年 月 日

上海市会计师事务所验资项目报备表（表八）
汇 总 表
年（上半）全年度
编制单位（公章）：
（上半年）全年业务收入（万元）
其中：验资业务收入
验资收入占同期收入比例（%）
完成验资项目（个）
其中：小区验资
内资验资
三资验资
变更验资
其他
工商年检审计收入（万元）
工商年检审计项目（个）
主任会计师： 填表人： 填表日期：

  

上海市会计师事务所涉及诉讼事项报备表（表十）
原 告
被 告
事 由
具体说明：
会计师事务所公章： 主任会计师：  年 月 日

上海市财政局
二○○三年十一月二十六日