河南省财政厅关于认真做好会计师事务所2013年度报备工作的通知

河南政策君

河南省财政厅关于认真做好会计师事务所2013年度报备工作的通知

   

豫财会〔2014〕27号

各省辖市、省直管县（市）财政局，各会计师事务所：

实行会计师事务所年度报备工作，是《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）的严肃要求，也是加强注册会计师行业行政监管的重要举措。为认真做好会计师事务所2013年度报备工作，根据财政部《关于认真做好会计师事务所2013年度报备工作的通知》（财办会〔2014〕8号）要求，现将有关事项通知如下：

一、各省辖市、省直管县（市）财政部门应当高度重视，将报备工作同贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）紧密结合起来，通过事务所相关材料报备，全面、深入地掌握本地区会计师事务所现状和发展趋势等，为加快本地区注册会计师行业发展提供真实可靠的基础资料，不断增强注册会计师行业管理的针对性、科学性和实效性。

二、为贯彻《关于规范和简化会计师事务所信息报备工作的通知》（财会〔2013〕22号）文件精神，会计师事务所2013年度报备实行以网上报备为主、书面报备为辅的报备方式，对于已经网上报备的信息，原则上不再提供书面材料。网上报备地址为财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn），报备时间为2014年3月28日至   2014年 5月 31日 。各省辖市、省直管县（市）财政部门应通过多种渠道和方式督促本地区会计师事务所按时完成报备。

三、会计师事务所报备内容为：

（1）对本次报备情况的简要说明，含对网上报备和书面报备内容真实性、完整性的承诺，由首席合伙人（主任会计师）签章。

（2）会计师事务所（含分所）基本情况表（附表1）；

（3）会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表（附表2）；

（4）会计师事务所业务收入明细表（附表3）；

（5）会计师事务所支出明细表（附表4）；

（6）会计师事务所2013年度境外（含港澳台及外国）审计业务情况表（附表5）；

（7）会计师事务所上年末资产负债表和上年度利润表；

（8）会计师事务所总分所之间一体化管理制度的执行情况说明（500字以内）；

（9）会计师事务所及其注册会计师接受检查、被处罚情况（含行政处罚和行业惩戒）以及由于执行业务涉及法律诉讼情况说明。

按照《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会〔2010〕14号）第二十三条的规定，会计师事务所业务收入明细表（附表3）和会计师事务所支出明细表（附表4）应当经其他会计师事务所审计。可能涉及整合合并的两家会计师事务所，不得相互出具审计报告。

以上材料涉及签章的，合伙会计师事务所（含特殊普通合伙所）由首席合伙人签章，有限责任会计师事务所由主任会计师签章。

四、各省辖市、省直管县（市）财政部门应当在会计师事务所自行报备的基础上，认真做好报备信息的汇总分析工作，形成本地区的行业管理综合报告，经分管局领导审定同意后，于  2014年 6月 5日 之前报省财政厅(会计处)。

各地区行业管理综合报告中应当包括下列内容：

（1）会计师事务所（分所）报备审查情况汇总表（附表6）；

（2）会计师事务所规模分布和数量变动表（附表7）；

（3）会计师事务所基本情况汇总表（附表8）；

（4）本地区在深化行业改革、管理和发展中采取的重要措施及其成效，本地区行业管理与发展中存在的突出问题，以及对加强行业管理、促进行业发展的意见和建议。

五、各会计师事务所应当按照本通知要求，配备专门工作团队保质保量地做好2013年度报备工作。首席合伙人（主任会计师）应当对报备材料的真实性、完整性负责。对未按规定及时、完整报备相关材料的会计师事务所，省财政厅将予以通报，同时财政部将择机对部分会计师事务所的报备工作质量和内部管理一体化情况进行实地核查，并发布核查通报。

本通知涉及的相关附表可以从财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn）和财政部会计司子网（kjs.mof.gov.cn）下载。

通讯地址：河南省郑州市经三路25号河南省财政厅会计处
联系电话：0371-65808021
技术支持电话：010-68553461

附件：会计师事务所2013年度相关材料报备工作附表

2014年3月25日

附 件

会计师事务所2013年度相关材料报备工作附表

附表1

会计师事务所基本情况表

基本情况
名 称
所属行政区划			组织形式
成立批准日期			工商设立登记日期
成立批准文号			迁移批准日期*
执业证书编号			注册资本（出资总额）（单位：万元）
办公场所
通讯地址
联系人			电子邮箱
联系电话			传真
2013年度是否因执业行为受行政处罚或行业惩戒（含分所）
人员情况**
首席合伙人 （主任会计师）姓名				合伙人（股东）总数
全所从业人数（含分所）				总所从业人数
其中：注册会计师人数				其中：注册会计师人数
2013年度财务情况（含分所，单位：元）
审计业务收入***				职业风险基金
税务业务收入				该年度年初数
咨询业务收入				该年度提取
其他业务收入****				该年度使用
业务收入合计				该年度年末数
该年末净资产				该年度职业责任保险费
净利润				职业责任保险累计赔偿限额
缴税总额				职工薪酬
出具审计（鉴证）报告 数量（个）
备注*****

首席合伙人（签章）： 会计师事务所盖章 填表日期： 年 月 日
（主任会计师）

注：*未跨省迁移所不需填。
**人数以  2013 年 12 月 31 日 为准。
***审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。
****其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。
*****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。

会计师事务所分所基本情况表

基本情况
名 称
所属行政区划		组织形式
成立批准日期		工商设立登记日期
成立批准文号		分所负责人
办公场所
通讯地址
联系人		电子邮箱
联系电话		传真
2013年度是否因执业行为受行政处罚或行业惩戒
人员情况*
分所从业人数			注册会计师人数
2013年度财务情况（单位：元）
审计业务收入**
税务业务收入
咨询业务收入
其他业务收入***
业务收入合计
备注****

分所负责人（签章）： 首席合伙人（签章）： 填表日期： 年 月 日
  （主任会计师）
分所盖章 总所盖章
注：*人数以  2013 年 12 月 31 日 为准。
**审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。
***其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。
****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。


  附表2

会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表*

序号

姓 名

性别

出生年月

国家/地区**

是否为中国注册会计师

注册会计师证书编号***

注册会计师资格取得方式（考试/考核）

其他执业资格证书名称（包括编号）****

取得执业证书后连续执业时间（年）

在本所工作时间（年）

出资额 （单位：万元）

股权（出资）比例

首席合伙人（签章）： 会计师事务所盖章 填表日期： 年 月 日
（主任会计师）

注：*本表以  2013 年 12 月 31 日 为基准填写；会计师事务所分所不填本表；本表行数不足时，可自行添加。
**国家/地区填写中国内地、香港特区、澳门特区、台湾地区或其他具体国家或地区名称。
***非注册会计师合伙人（股东）请填写“其他执业资格证书名称”一栏。

****其他执业资格为注册资产评估师、注册税务师或注册工程造价师。

  附表3

会计师事务所业务收入明细表*

  

单位：元

项目	证券期货相关业务**		非证券期货相关业务
	2013年度数	2012年度数	2013年度数	2012年度数
一、主营业务收入
（一）财务报表审计
1．年报审计
2．中报审计
3．专项审计***
（二）内部控制审计
（三）验资
（四）资产评估
（五）涉税鉴证
（六）工程预决算审核
（七）其他鉴证业务****
（八）会计服务
（九）税务服务
（十）咨询服务
（十一）其他
二、其他业务收入
（一）培训收入
（二）其他
业务收入合计
补充资料：
一、国际业务收入情况
1.境外分支机构收入*****
2.为内地企业境外上市、融资提供服务取得的收入
3.来源于境外客户的其他收入
二、客户数量
1．财务报表审计户数
2．内部控制审计户数
3．验资户数
4．资产评估户数
5．涉税鉴证户数
6．工程预决算审核户数
7．其他业务服务户数

首席合伙人（签章）： 会计师事务所盖章 填表日期： 年 月 日
（主任会计师）

注：*会计师事务所总所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。
**证券期货相关业务收入的范围见财政部、证监会《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会〔2012〕2号）。
***指与财务报表紧密相关的一些专项审计业务，如IPO审计、净资产专项审计等。
****指审计业务以外的带有鉴证或证明性质的业务，如高新技术企业认定审计、司法鉴定、捐赠审计、移民审计等。
*****指会计师事务所在境外设立的，具有实质控制权的分支机构的收入，以人民币表示。

附表4

会计师事务所支出明细表*

  单位：元

项目	2013年度数	2012年度数
一、营业支出
（一）工资薪酬支出
1.合伙人（股东）工资薪酬
2.高级经理级人员工资薪酬支出
3.经理级人员工资薪酬支出
4．其他人员工资薪酬支出
（二）办公费**
（三）差旅费
（四）劳务费
（五）租赁费
1.办公场所租赁支出
2.交通工具、办公设备租赁支出
3.其他
（六）教育培训支出
其中：境内培训支出
境外培训支出
（七）技术开发费
1.审计软件开发费
2.管理信息系统开发费
3.其他
（八）职业责任保费
（九）职业风险基金
（十）折旧费
（十一）低值易耗品摊销
（十二）会议费
（十三）聘请中介机构费
（十四）咨询费
（十五）诉讼费
（十六）行业会费
（十七）业务招待费
（十八）上缴管理费
1．上缴国内管理总部管理费或服务费等
2．上交国际会计公司年费***
（十九）其他
合计
二、各项税费支出
（一）增值税
（二）营业税
（三）城市维护建设税
（四）教育费附加
（五）企业所得税
（六）个人所得税
1．合伙人个人所得税
2．从业人员个人所得税
（七）房产税
（八）土地使用税
（九）车船税
（十）印花税
（十一）其他税费
合计
三、其他支出
（一）捐赠支出
（二）剩余收益分配支出
1.向合伙人（股东）分配的剩余收益
2.向其他人员分配的剩余收益
补充资料
1. 合伙人（股东）本年平均人数
2．高级经理级人员本年平均人数
3.经理级人员本年平均人数
4. 除合伙人（股东）外的具有执业资格的专业人员本年平均人数
5. 其他辅助性从业人员（含支持保障系统员工）本年平均人数

主任会计师（签章）：  会计师事务所盖章 填表日期： 年 月 日
（首席合伙人）

注：*总所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。
**不包括办公场所、办公设备等租赁支出。
***指加入国际会计公司网络后向管理总部上缴的管理费或服务费等。


  附表5

会计师事务所2013年度境外（含港澳台及外国）审计业务情况表

序号	客户名称	业务类型*	上市地（业务所在地）	境外股票名称及代码	会计师事务所注册登记机构（如有）**	事务所合作方（如有）***	报告签署方****	签字合伙人或注册会计师姓名及其执业资格证书号	收费金额（单位：元）
备注：

主任会计师（签章）：  会计师事务所盖章   填表日期：   年 月  日
（首席合伙人）
注：本表行数不足时，可自行添加。会计师事务所执行境外审计业务而不如实报告的，依法承担法律责任。
*业务类型分为上市业务、境外投资和其他三类。如为非上市业务，境外股票名称及代码无需填写。
**指在上市地（业务所在地）执行审计业务是否需要向上市地（业务所在地）有关监管机构进行注册登记。
***事务所合作方是指参与该项目的境外会计师事务所。
****报告签署方是指出具该项目审计报告的会计师事务所，一般为本境内会计师事务所或相关境外会计师事务所。

附表6

会计师事务所（分所）报备审查情况汇总表

2013 年12月31日 会计师事务所数量		2013 年12月31日 分所数量
其中：有限责任所数量		其中：本行政区域内总所设立的分所数量
特殊普通合伙所数量		异地事务所总所在本行政区域内设立的分所数量
普通合伙所数量
审查情况	事务所	分所	合计
已报备事务所数量
未报备事务所数量
给予撤销以下行政处罚的事务所数量
给予行业自律惩戒的事务所数量
不持续符合设立条件的事务所数量
未报备的主要原因
不持续符合设立条件的主要原因
备注

填报单位（盖章）： 填表日期： 年 月 日
附表7

会计师事务所规模分布和数量变动表

规模分布
	指标		事务所
			数量（家）			比例（%）
会计师事务所2013年度业务收入情况*	1亿元以上（含1亿，下同）
	5000万元~1亿元
	3000~5000万元
	1000~3000万元
	500~1000万元
	100~500万元
	50~100万元
	10~50万元
	10万元以下
	合计
注册会计师情况**	500人以上（含500人，下同）
	400~500人
	300~400人
	200~300人
	100~200人
	50~100人
	20~50人
	10~20人
	5~10人
	3~5人
	2人
	合计
数量变动***
	项目	有限责任所（家）		特殊普通合伙所（家）	普通合伙所（家）		分所（家）
2013年度本行政区域内会计师事务所变动情况	年初数量
	本年批准设立
	收回设立许可
	年末数量
备注

填报单位（盖章）：  填表日期： 年 月 日


注：*事务所规模分布以全所（含分所）情况汇总分析；异地事务所总所在本地设立的分所不纳入统计范围。
**注册会计师数量包括具有注册会计师资格的合伙人。
***数量变动按本行政区域内审批数量统计。

附表8

会计师事务所基本情况汇总表*

项目	数量或金额 （金额单位：万元）
1. 注册资本（出资额）总额
2. 2013年末净资产总额
3. 2013年度业务收入合计
4. 2013年度审计业务收入
5. 2013年度税务业务收入
6. 2013年度咨询业务收入
7. 2013年度其他业务收入
8. 职业风险基金累计总额
9. 2013年度职业保险保费总额
10. 职业保险累计赔偿限额
11. 2013年度净利润
净利润为正数的事务所比例（%）
12. 职工薪酬
13. 缴税总额
14. 设立分所的事务所数量
15. 出具审计（鉴证）报告数量
人员结构情况	单位：人数
1．合伙人（股东）总数
其中：考试通过的注册会计师合伙人（股东）
考核通过的注册会计师合伙人（股东）
非注册会计师合伙人（股东）
2．合伙人（股东）性别比例（男：女）（填写比例）
3．合伙人（股东）平均年龄
30岁以下
30~40岁
40~50岁
50~55岁
55~60岁
60~65岁
65岁以上
4、高级经理级人员本年平均总数
5、经理级人员本年平均总数
6、普通员工本年平均总数
注册会计师情况	单位：人数
1、注册会计师总数**
2、非注册会计师从业人员总数
备注

填报单位（盖章）： 填表日期： 年 月 日


注：*以全所（含分所）的情况汇总分析。
**注册会计师总数含具有注册会计师资格的合伙人（股东）人数。





信息公开形式：主动公开