【W.E.课堂】科创板来了！思考2个终极问题提前清理IPO障碍

程国海

【W.E.课堂】科创板来了！思考2个终极问题提前清理IPO障碍

作者:余小歪

内容来源:税研社

3月2日凌晨，设立科创板并试点注册制主要制度规则正式发布！
互联网、大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术、高端装备、新材料、新能源、节能环保以及生物医药等高新技术产业和战略性新兴产业的小伙伴们，终于有机会国内登船！
各类投资机构的小伙伴们，多了一条重要的退身之路！
券商律师审计师小伙伴们，经历过一阵市场萧条过后，开启新一轮盛宴！

在梦想起航之前，小伙伴们需要本着对自己、对投资人、对中介、对市场负责的态度对回答两个终极问题：

以前的税交齐了没？

上市准备过程预期产生多少税收成本？

对资本市场有基本认知的人会了解这两个问题的逻辑和含义。而回答这两个问题的人通常已处在不可跨越的两个状态：

尽在掌握          or        为时已晚

税务问题的特殊之处在于其后端性，主体性质和交易安排决定了纳税义务，因而身处哪个状态取决于您从哪个阶段开始思考并筹划.......没有一蹴而就、只有漫漫长路细水长流......

以下税项清单为您列举可能产生重大影响的十大的税务及周边事项问题索引，不论了解、尚未了解、遇到和尚未遇到这些问题，从下定决心奔向科创板的那一刻开始，你需要建立基础概念和清晰的自我认知，避免把前期的小坑蹉跎成申报期变大坑，面对终极问题的时候，希望是一片云淡风轻......

境内及跨境税项清单

01

税收政策适用

高新技术企业政策、技术服务企业政策、软件企业政策、集成电路企业政策、加计扣除等政策 适用的合规性

02

关联交易安排

关联交易的商业实质

关联交易的定价方法

关联交易的税务目的和结果

03

社保合规情况

社会保险缴纳的合规性

04

个税申报安排

员工工资薪金的发放方式和个人所得税处理的合规性

员工的股权激励计划相关安排

非员工的三方个人所得税代扣代缴申报安排

05

内部资金安排

股东与高管与公司之间的资金往来相关流转税、所得税的税务处理
集团公司间资金有息/无息安排相关流转税、所得税的税务处理

06

地方政策口径

地方执行口径与税法口径的差异可能带来的影响评估

07

业务重组

业务重组中无形资产、股权、不动产、业务的涉税事项处理

08

境外架构搭建意义

明确架构搭建的意义

考虑未来调整的可能性

梳理架构各实体间的业务安排

09

境外架构商业实质问题

平衡建立商业实质的税收收益和必要的成本

关注建立商业实质的合规要求

- BVI和开曼等地今年均要求公司在当地建立商业实质

- 香港的居民纳税人身份取得的申请难度逐步提高

10

跨境架构下的申报事项合规要求

BEPS下的情报交换机制日益完善，BVI和开曼等地均已发布国别报告相关要求

香港2018年度转让定价定价正式立法，需要香港法团按照要求进行信息披露

▎除清单重大事项之外，日常合规其他事项同样不可小觑。我们后续将基于监管方向和税务口径选择性的与大家分享我们的观察和实务应对经验。如有您特别关注的其他事项，您也可以告诉我们，我们第一时间与您互动探讨。