关于同意调整图书发行企业待结算款帐务处理办法的函

上海政策君

关于同意调整图书发行企业待结算款帐务处理办法的函

新闻出版署：
你署新出计（１９９４）９０８号“关于调整图书发行企业待结算款帐务处理办法的意见”文收悉。经研究同意对图书发行企业待结算款的帐务处理作如下调整：
图书发行企业应在“库存商品”科目中增设“待结算商品”明细科目，核算已出库包装交运，待办理结算手续的商品。具体帐务处理如下：（１）对已出库商品，在办理发运手续前，借记“库存商品－－待结算商品”科目，贷记“库存商品（有关明细科目）”科目。（２）在办理发运手续并取得结算凭证后，借记“应收帐款－－委托银行收款”、“销售折扣与折让”科目，贷记“商品销售收入”科目；同时（或月末一次性），借记“商品销售成本”、“商品进销差价”科目，贷记“库存商品－－待结算商品”科目。作此调整后，原待结算款的余额应由“应收帐款－－待结算款”科目转入“库存商品－－待结算商品”科目。
抄送：国家税务总局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）。