关于预拨地方财政部门国债兑付资金有关帐务处理的通知

上海政策君

关于预拨地方财政部门国债兑付资金有关帐务处理的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
我部（９３）财地字１４号文规定，１９９２年剩余的部分兑付资金转为１９９３年国债兑付资金。根据国债兑付资金拨付和管理的变化，现将预拨地方国债兑付资金的有关帐务处理重新规定如下：
１．地方财政总会计收到中央财政预拨的国债兑付资金时，会计分录为：
收：与上级往来
收：国库存款
２．地方财政总会计将国债兑付资金拨给国债职能部门时，会计分录为：
付：预算暂付
付：国库存款
３．国债兑付期结束，地方总会计根据我部核定的国债兑付资金决算数，冲转与中央财政往来科目，会计分录为：
收：预算暂付
付：与上级往来
４．国债职能部门按有关规定将兑付资金余额交回地方总会计，会计分录为：
收：预算暂付
收：国库存款
５．按（９３）财地字１４号文下达的１９９２年部分剩余兑付资金结转１９９３年使用，１９９２年会计分录为：
收：预算暂存
付：与上级往来
１９９３年会计分录为：
收：与上级往来
付：预算暂存
请各地区财政厅（局）收到文件后，即按本文规定办理有关帐务处理。我部（９０）财预字７５号文同时废止。

和本篇法规有关联法规：
1: 关于财政部门办理到期国债兑付若干具体规定的通知