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【2020年12月15日】多哥税制简介
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[梁红星]
【2020年12月15日】多哥税制简介
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梁红星
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2020-12-16 11:05:33
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精选公众号文章
公众号名称:
税海之星
标题:
多哥税制简介
作者:
发布时间:
2020-12-15
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzg2MjEwNDM4OA==&mid=2247484697&idx=3&sn=2a4178ea058598ec31afbda76ccff657&chksm=ce0dbb32f97a32240388820e8d321e712666892c92a081caa09fc0bf29990e418373a68f1e0e#rd
备注:
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公众号二维码:
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多哥位于非洲西部,是撒哈拉以南非洲最不发达国家之一。多哥税制简介如下:
一、与相关组织签订的条约
多哥先后与比利时-卢森堡经济联盟、布基纳法索,加纳、经合组织、欧洲委员会、卡塔尔、突尼斯等国家及地区签订了国际投资协定及条约。
2018年12月6日,多哥国民议会批准了《非洲大陆自由贸易区协定》(AfCFTA),由44个国家于2018年3月21日签署,签约国有布隆迪,莱索托,纳米比亚,塞拉利昂和南非等国家。同时,多哥已成为全球税务公开信息交流论坛的第137个成员国。
2020年1月30日,多哥签署税务行政互助公约。多哥成为《税务行政互助公约》的第136个司法管辖区。
多哥与中国尚未签订双边税收协定。
二、主要税制简介
(1)企业所得税
从2019年1月1日起,标准企业所得税税率为27%。
最低总额税(The minimum lump-sum tax)的税基是企业在上一个纳税年度实现的总营业额(不包括增值税),按1%的税率征收。在正常征税情况下,最低总额税不得少于20,000西非法郎。
对于从事特殊产品贸易的企业,其营业毛利率有相关税法规定,最低总额税的税基核定参照相关税法核定的该企业毛利率。
最低总额税可以抵扣应该缴纳的正常企业所得税。
(2)个人所得税
个人所得税按相关税法确定每个类别的净收入总额征税。
个人各项净收入的综合所得的所得税自2019年1月1日起适用以下面超额累进税率:
个人的经营所得按30%的税率交纳个人所得税。
(3)增值税
增值税
增值税标准税率:18%
增值税优惠税率:10%
(4)
预提所得税
下面的
预提所得税
税率表是按多哥先行有效的税收协定而作,适用于多哥公司向非居民企业和个人支付的股息,利息和特许权使用费的
预提所得税
。如果在特定情况下,税收协定
预提所得税
税率高于多哥国内税率,则适用多哥国内的优惠税率。
注1:适用多哥国内税率,因税收协定税率没有多哥国内税率优惠
注2:为支付不动产或是在矿山、石油及天然气、或其他资源采掘矿场支付的特许权费用
注3:西非经济货币联盟(Union Economique et Monétaire Ouest-Africaine,UEMOA),简称西非经货联盟,由非洲西部的塞内加尔、尼日尔、贝宁、科特迪瓦、布基纳法索、马里、毛里塔尼亚、多哥8个成员国组成。
(4)相关社保费
在多哥相关保障法要求受雇员工缴纳社会保险费,以保障退休,残疾和死亡的费用。受雇员工缴纳的部分社保费(因为雇主也需要缴纳缴纳相应部分),其基数是受雇员工的工资和薪金总额(包括附加福利和相关补助)。
受雇员工缴纳社保费的费率为4%,没有最高限额。
受雇员工已缴纳的社保费可以在个人所得税税前扣除,最高抵扣限额为受雇员工毛收入的6%。
三、多哥应对COVID-19(冠状病毒)的相关税务优惠措施
参考资料:IBFD:Togo - Country Tax Guides (Last Reviewed: 1 May 2020)
梁红星
赵士峰 编译
利安达国际“
一带一路
”财税支持中心
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国际税实务 税务专家梁红星
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