【虚开信号】什么是虚开发票，18个信号，你们公司中招了吗？

李威03

法人代表、负责人、会计、业务员一起判刑
拿白菜钱、操白粉的心。拿月薪1800的民工，判了七年，罚了八万，白干11年。鑫宇公司，法人代表为翟功臣，取得废旧物资回收增值税免税资格、一般纳税人资格。
王某担任会计，在鑫宇公司没有任何实际业务的情况下，负责人指使被告人王某虚开废旧物资增值税专用发票1209份，废旧物资专用发票71份。王某犯虚开增值税专用发票罪，执行有期徒刑十二年，并处罚金十二万元。
公司业务员李某，月薪1800元，涉及虚开增值税专用发票497份，介绍他人虚开增值税专用发票260份，李利欣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年，并处罚金八万元。

什么是虚开发票
以下占一项都属于“虚开增值税专用发票”：

1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

3、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

虚开发票相关法律条例
根据《发票管理办法》的相关规定：
虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据《刑法》的相关规定：
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
而针对个别给国家带来巨大损失、情节特别严重者，会被判处无期徒刑，并没收财产。所以再说一句，一定不要虚开增值税发票哦！

虚开发票 · 18个信号
1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业
2、发票开具后大量作废等
3、顶额开具发票，金额满额度高于90%
4、登记法人、财务、办税人员为一人
5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的
6、发票连续多次增量增版
7、大量红字普通发票冲减蓝字发票
8、资金或存货周转次数平均每月超过5次
9、定时内开具增值税发票金额突增
10、成立时间短，但营业规模迅速扩大
11、登记为住宅小区某层，不适合对外经营
12、法人户籍非本地、设立异常集中
13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符
14、公司认缴制或者实收资本较低金额
15、多户登记法人为同一人且电话号码一致
16、连续办理税务登记或一般纳税人的多家企业
17、公司所属行业属于虚开高危行业
18、法人、财务负责人曾非正常户且交叉担任

是否虚开 · 看发票
发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实。

1、销售地、采购地距离分析
纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该企业一般不会舍近求远去很远的地方采购天然气。如果明明纳税人可以就近采购，却从他地购进，可能会涉及接受虚开。

2、对方经营范围和经营能力分析
任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。

3、发票价税合计金额为整
从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。
虚开发票者为了省事、方便计算开票点数，会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以，整数金额的发票，往往可能会存在虚开的问题。
上述发票检查的经验，对纳税人同样意义重大。在日常取得发票过程中，如果发票查验为真，财务人员也要注意从上述三个方面对发票信息进行分析，以判断取得的发票是否存在问题，避免因取得有问题发票而遭受经济损失、承担税务风险。

最后提醒
提醒1：
大数据控税的时代，国家除了监控一般纳税人的发票以外，也已经开始向重点关注小规模纳税人虚开发票的行为。

提醒2：
金税三期税控系统的升级，严格实行编码开票，一品一码、进销比对，虚开发票的公司将难逃法网。

提醒3：
查账必查票、查税必查票、查案必查票。

提醒4：
企业经营中财务人员的底线：就是切记不要虚开虚抵发票，我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”！

（来源：约货资讯） 华税短评：近期，华税接到较多咨询，开票方注册在园区，向多个地区、多家企业、不同类型行业开具增值税专用发票，且开票方由同一实控人控制，注册成立的公司类型包含小规模纳税人、一般纳税人，且可以开具咨询服务费发票，建材等多种类型发票。上述开票方开具发票数额超过一定限度，开票额度与注册经营规模严重不符，则所开具发票极易被税务机关所监控，从而引起税务稽查并移送公安机关以虚开增值税专用发票罪立案侦查。受票方有实际经营，但通过上述方式经介绍人介绍，接受相应发票的，则同步存在接受虚开发票风险。企业在经营过程中，应当对发票开受风险严格把控，避免被追究虚开刑事责任。

转自：华税