涉税咨询热点问题~

江苏政策君

问 & 答


信息系统类

1. 跨区域预缴选择银行端缴款，是选择服务发生地的银行还是机构所在地银行？
南京未开放银行端缴款方式，纳税人可以选择TIPS或银行卡刷卡缴税。
2. 2016年的个人所得税纳税记录系统无法打出，如何处理？
纳税明细缺失，可以用数据补录之后进行打印。
3. 财产和行为税申报表合并，具体涉及哪些税种？
自2020年12月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》进行合并申报。纳税人新增税源或税源变化时需先维护《财产和行为税税源明细表》，系统将据此自动生成纳税申报表。

流转税类

4.物业公司单独收取（不并入物业费）的垃圾分类费用是属于生活服务还是其他现代服务？
属于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。物业公司单独收取（不并入物业费）的垃圾分类费用，应当按照“生活服务—居民日常服务”税目计算缴纳增值税。?
5. 小规模纳税人在一季度按3%征收率开具了一张销售额437559.83元、税额13126.8元的增值税专用发票，已申报缴纳税款。4月24日红冲该发票，二季度按1%征收率合计开具正数发票销售额967542.04元、税额9675.42元。纳税人应如何填写申报表？
《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”以及第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”均填写529982.21元（967542.04－437559.83=529982.21，第15栏“本期应纳税额”生成的金额是15899.47元，第16栏“本期应纳税额减征额”应填写19350.84元（967542.04*0.02=19350.84），第22栏“本期应补（退）税额”形成退税3451.37元（15899.47－19350.84= -3451.37）。