速看！个税专项附加扣除最强专题攻略--子女教育篇

广东政策君

案例
操作指引
张某育有一个儿子2020年9月起就读小学一年级，原子女教育扣除项目由其妻全额扣除。经夫妻共同商议，2021年其子女教育扣除项目选择父母双方各按50%的标准扣除。因此，张某2021年子女教育每月扣除500元，全年累计可扣除6000元；张某妻子2021年子女教育每月扣除500元，全年累计可扣除6000元


张某可于2020年12月31日前填报新增的2021年度子女教育附加扣除信息，并选择报送给扣缴单位在预扣预缴工资薪金个人所得税时扣除，填报操作如下：
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下载注册或登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】



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选择扣除年度后，选择【子女教育】；确认材料信息完备后，点击【准备完毕，进入填报】，进入下一步
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确认本人信息，“电子邮箱”和“联系地址”为选填；填写子女信息，点击“选择子女”栏，点击“添加子女信息”，填写完操作拖动滑块后，点击保存进入下一步
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填写子女教育信息，选择“当前受教育阶段”为【义务教育】，填写“就读学校”，填写配偶信息，选择本人扣除比例，点击下一步
  注：【子女教育终止时间】显示“子女不再接受教育时填写”，是指孩子参加工作或其他原因辍学，终止接受全日制学历教育的次月之时。未发生上述情况的，该项不填写。

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选择申报方式，选择“通过扣缴义务人申报”，选择扣缴义务人。点击提交，确认提示内容后，即可完成子女教育专项附加扣除信息采集申报。
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选择“通过扣缴义务人申报”：
  由工资薪金所得的扣缴单位在预扣预缴税款时，按纳税人在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除。
选择“综合所得年度自行申报”：
  在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

张某妻子可于2020年12月31日前办理2021年度子女教育附加扣除信息的修改和确认，操作如下：
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登录“个人所得税APP”，在首页“常用业务”点击【专项附加扣除填报】；选择扣除年度后，点击【一键带入】，提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”，确认后点击【确定】，进入下一步
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打开“待确认”状态的子女教育信息，核对信息；点击【修改】，选择“修改设置扣除比例”，点击“本人扣除比例”栏，选择“50%（平均扣除）”，点击“确定”
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确认修改完信息后，点击【一键确认】，提示“如您2021年度存在已采集的信息，将会被本次操作完全覆盖,请确认是否继续?”，确认后点击【确定】，完成2021年子女教育信息确认操作
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温馨提示
1.同一子女同一受教育阶段只能采集一条信息。同一教育阶段内变更学校的，不分两行填写，可修改原采集的学校为变更后学校。
  2.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。
  3.一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的，可以在当年内剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
  4.专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
  5.纳税人对提交信息的真实性、准确性、完整性负责，专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或税务机关提供相关信息。


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  来源：国家税务总局广州市税务局
国家税务总局广州市增城区税务局
编发：广州市税务局纳税服务和宣传中心


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