海南离岛免税政策知多少？

安徽政策君

海南离岛免税政策
知多少？





























什么是离岛免税政策？

是指对离岛旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在离岛免税店内或经批准的网上销售窗口付款，在指定区域提货离岛的税收优惠政策。
6月29日，财政部、海关总署、税务总局发布《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》，自2020年7月1日起执行。
主要内容：
☆离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元，不限次；
☆取消单件商品8000元免税限额规定；
☆商品品种由38种增至45种；
☆除化妆品、手机和酒类商品外，其它商品不限单次购买数量；
☆具有免税品经销资格的经营主体可按规定参与海南
离岛免税经营。

免什么税？
免税税种有3种，分别是关税、进口环节增值税、消费税。
能买多少次？
次数不限，但是可购买的免税商品种类及数量有限制，例如手机每人每次限购4件，化妆品每人每次限购30件。


免税限额是多少？超了怎么办？
每人每年免税购物的最高额度为10万元人民币，超过的部分则要正常征收税款。


买了可以再卖吗？
已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。


适用人群
年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件，离开海南岛但不离境的国内外旅客（含海南本地居民）。
有效身份证件：
☆国内旅客持居民身份证
☆港澳台旅客持旅行证件
☆国外旅客持护照
海南免税到底便宜在哪里？
海南的离岛免税政策提到，免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。对比其他的购物渠道又有什么优势呢？

与境内专柜相比，少了进口环节消费税、增值税、关税。以到岸价1000元一瓶的某高档化妆品为例，增值税为13%，消费税为15%，关税为10%，则进口环节需要多承担约为462.36元的税额。
与境外跨境电商和代购相比，少承担了行邮税。当前行邮税分三档税率，烟酒、高档化妆品等适用50%税率，运动用品等适用于20%，书报刊物等适用于13%。
与境内跨境电商相比，以化妆品为例，在政策规定的限额内，普通化妆品综合税负约为9.1%，高档化妆品税率约为22.57%，相比上述渠道承担的进口税和行邮税较低，但税负仍高于免税店。
新政速递
  为贯彻落实《海南自由贸易港建设总体方案》，财税部门联合发文明确海南离岛旅客免税购物政策，其中规定，离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。由此，为规范海南离岛免税店（以下简称“离岛免税店”）销售离岛免税商品增值税和消费税管理，促进海南自由贸易港建设，税务总局发布了《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》（以下简称《管理办法》），11月1日起开始施行。
适
用
范
围
  适用《管理办法》的离岛免税店范围为国家批准的（含海南省人民政府按相关规定批准并向国家有关部委备案的免税店）具有实施海南离岛免税政策资格的离岛免税店。
  目前包括：海口美兰机场免税店、海口日月广场免税店、琼海博鳌免税店、三亚海棠湾免税店。
管
理
要
求
?对离岛免税店的管理要求
   ●离岛免税店按月进行增值税、消费税纳税申报，首次进行纳税申报时应向主管税务机关提供以下材料：
  ①离岛免税店经营主体的基本情况。
  ②国家批准设立离岛免税店（含海南省人民政府按相关规定批准并向国家有关部委备案的免税店）的相关材料。
  ●离岛免税店经营主体等基本情况发生变化的，应按以下要求向主管税务机关报告有关情况：
  应在次月纳税申报期内向主管税务机关报告有关情况，并提供相关资料。
  ●此前经国家批准已开展离岛免税业务的离岛免税店，应向主管税务机关补充报送以下有关材料：
  ①离岛免税店经营主体的基本情况。
  ②国家批准设立离岛免税店（含海南省人民政府按相关规定 批准并向国家有关部委备案的免税店）的相关材料。

?离岛免税店销售商品的增值税、消费税税收管理要求
   ●离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税。
  ●除此外，销售非离岛免税商品，应按现行规定征收增值税和消费税。
  ●另外，离岛免税店应按以下要求进行纳税申报、分开核算和开具增值税发票等。
  离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。
  离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额；未分别核算的，不得免税。
  离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

?对离岛免税店的数据传输要求
   离岛免税商品经营企业，应当按照税务机关的要求，将销售离岛免税商品的有关信息，购买离岛免税商品的离岛旅客信息和税务机关要求提供的其他资料，通过税务机关规定的报送格式或传输方式，完整、准确、实时向税务机关提供。
你是不是也心动了呢？
那就带上这份购物指南，
开始享受海南离岛免税购物政策，
开心的买买买吧！

小编也在此提醒，现阶段出游仍要戴好口罩，注意个人防护哦~

END

来源：国家税务总局南陵县税务局、国家税务总局芜湖市繁昌区税务局
审核：芜湖市税务局货物和劳务税科
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）