@小规模纳税人，开票、减免两不误，不用再纠结

新疆政策君

@小规模纳税人
看过来~


案例介绍

A公司为非湖北地区小规模纳税人，近期完成了一单生意，卖出了一批原材料，购买方要求A公司为其开具3%征收率的增值税专用发票，这可难坏了会计小李：公司可以开具3%征收率的专用发票吗？如何开具？公司正处于享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策期间，需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》吗？如果放弃了，是不是所有的减免税优惠都不能享受了？
针对A公司遇到的情况，跟着小编一起来看看专家是怎么说的吧~

专家解析

A公司为非湖北地区小规模纳税人，根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
A公司销售一批原材料，可就该笔业务放弃减免税，为购买方开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。
划重点：在开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，而且不会影响享受其他增值税优惠政策。
所以，根据业务需要，该开票的开票，其余部分继续按要求享受优惠政策即可。

政策依据
1.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）
2.《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）

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  来源：中税答疑新媒体智库