增值税留抵退税小课堂，懂政策，会操作！

上海政策君

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小编，我们公司可以申请增值税留抵退税，可以跟我讲讲怎么操作吗？
当然可以！这就为大家讲解增值税留抵退税相关政策和操作指南，一起来看看吧！
政策梳理
《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）
自2019年4月1日起，同时符合以下条件的纳税人，可以主动向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
特殊政策
《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第84号）
自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例
纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。
操作步骤
登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“一般退（抵）税管理”模块，在弹出页面右侧选择“增值税期末留抵税额退税（2019年）”，点击进入办理页面。


也可通过办税桌面上方搜索栏搜索“留抵税额退税”，进入事项办理界面。

第一步：填写表单。

1. 纳税人信息系统自动带出。
2. 选择“是否先进制造业”后，会带出不同的内容进行填写。（先进制造业适用财政部 税务总局公告2019年第84号政策，界面内容与非先进制造业稍有不同。）
非先进制造业申请表单如下图

先进制造业表单如下图

3.根据实际情况填写申请信息后，点击[下一步]，进入预览页面。

第二步：预览提交。
本事项无需附报资料，点击[下一步]进入预览表单，若无问题则可点击[提交]，若有问题则可点击[上一步]返回修改。
插入CA证书，输入正确的CA密码，点击[验证]按钮继续操作。

弹出确认界面，点击[确定]。

第三步：办理成功。

提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。


点击“查看”可以查询详细情况。
事项办理结束。
税务机关受理后，纳税人可下载《税务事项通知书》，样式如下：

《退抵税申请表》样式如下


来源：上海税务