“社保转税”，物流企业何去何从？

李威03

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导读
日前，北京、上海、深圳、四川、新疆等十几个地区先后发布了社保入税的通知：自2020年11月1日开始，企业社会保险费（包括基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费、地方补充养老保险费以及地方补充医疗保险费等）正式交由税务部门统一征收。这也意味着2019年初曾经在某些地区实施，后被延期实施的“社保转税”政策今年在大多数省份将被实施，这项政策实施对我们快递和物流企业有何影响？物流及快递企业将如何应对？下面这篇文章将有详细分析，本文是我在2019年初所写，所以里面的分析数据也是基于之前的一些数据进行分析，仅供参考，以上文字也仅代表个人观点。


对于很多企业来说新社保政策无疑是悬在老板们胸口的一把剑，让很多人寝食难安。但大家只能静观其变，很多人依然不清楚这项政策的真正威力有几何，特别是对我们快递企业的影响到底有多大，快递企业和物流人们应如何应对？

一、为什么要从社保局转到税务局？

在这次新社保改革之前，我国社保征收的方式为“双主体”模式，即社保局与税务局共同征收，并以社保局征收为主。而社保局通常无法掌握企业的具体情况，因此基本只能按照公司上报的数据征收社保。此外，社保局执法能力较弱，尽管过往社保的法律标准很严格，但真正实施时执法力度却较弱。基于以上原因，我国很多地方社保缴费基数被打了折扣。平均来看，实际缴费基数仅占合规缴费基数的60%左右。而将社保征收工作移交给税务局，可以有效避免当前所面临的征收问题。税务局掌握企业的各种数据，有强大的金三系统，既有直接从企业划拨税款的能力，也拥有强大的执法队伍。各项社会保险费交由税务部门统一征收并全面落实后，税务会依照统一扣除个税的方式，对社保进行统一扣缴。由于税务部门能够清楚地掌握企业的各项收支信息，社保费用统一后，社保征收将不会牵扯部门间的整合问题，这次统一由税务部门征收后，最大的改变是避免了漏缴、少缴等社保问题，如不给员工上社保，或不全额上社保等问题。所以，从国家税收及社保体制的发展趋势来看，“社保转税”已势在必行了。

二、新社保对快递企业们影响几何

本次税改影响最大的就是劳动密集型企业，因为这类企业最大的特点是劳务成本占企业总成本较大，由于社保费用按照总工资的比例交付，总工资成本越大，社保缴纳费用越高。而快递企业是典型的劳动密集型企业，所以本次税改对快递及物流企业影响也将会非常的大。

在快递行业，快递企业不给员工买社保或者少买社保这是一个公开的秘密，尤其是加盟快递企业的各个加盟商及加盟网点，即使是直营的顺丰和德邦快递也基本是按照最低基数为员工缴纳社保的。因为快递企业员工流动性大，以及各快递加盟商和总部的特殊关系，加上这些企业管理的粗放化，大多数企业通常不会与雇员建立完善的劳务合同，且雇员也缺乏相应的维权意识；另外，由于过去社保基本是企业主动申报制，社保机构缺少监管等原因，因此在过去快递企业普遍存在不买、少买社保行为，可以说在社保缴纳方面，几乎所有的快递公司都存在问题，包括顺丰和德邦这样的直营快递公司，所以社保征收新政的实施必将会给快递企业们带来巨大冲击。

根据在国内上市的几家快递公司2017年发布的统计数据，韵达股份、圆通速递、申通快递、德邦股份、顺丰五家公司五险费用占职工工资比例分别为13.7％、15.9％、12.8％、8.7％、8.9％。其中，韵达、圆通、申通、德邦需按照上海市人社局规定需替职工缴纳31.2％的五险费用，顺丰需按照深圳市社保局规定替职工缴纳15.5％左右的五险费用。

按照各家快递公司2017年支付给职工工资总额来测算，若按新政规定全额缴纳，各企业需新增的费用分别为韵达1.26亿元、圆通2.45亿元、申通1.48亿元，占其2017年净利润总额的比重分别为7.9％、17％、10%；而直营的德邦为15.6亿元、顺丰为9.45亿元，占其2017年利润总额的比重分别为280.4％、19.8％。根据以上测算结果，我们可看出社保征收制度改革对加盟制快递企业的影响明显小于直营快递。因为加盟制快递企业干线员工数大约只占全网的10％，所以成本结构中人力占比很小；而直营快递企业末端的人力成本占比较大，所以他们新增的社保费用巨大，如，德邦2017年净利润只有5.47亿元，若按照社保新规则全额缴纳，则需要多交15.6亿元，这样的话按照2017的利润来算，德邦将出现严重亏损，而顺丰也将为此多缴纳9.45亿元的社保。



对加盟制的三通一达而言，从数字上来看，新社保政策对他们的影响似乎并不是很大，但这是因为新增负担转嫁给了那些中小加盟商和快递网点们。由于这些加盟企业和快递网点们这两年的日子也并不好过，可以说大多数加盟网点的负担已经很重，利润已经很薄，甚至很多企业处于亏损和薄利状态。如果新政真的被严格执行，将会对这些中小快递企业产生致命影响，因为这些企业绝大多数都没有和公司的快递员工签订正规的合同，大多数企业也没有给快递员们买社保。而新政后，到底还要不要给这些企业买呢？这是摆在很多基层加盟商和加盟网点面前的问题，若不买的话，可能会涉及违法；如果买的话，则这些企业负担太重，有可能会被拖垮。我们可简单测算一下，如杭州，目前按个人最低档社保缴纳，企业部分+个人部分缴纳差不多是1300元/月左右，如果是一个有20个快递员的快递网点，其每月要缴纳社保2.6万，每年要缴纳31.2万，这对一个快递网点而言是一笔不小的开支，对那些利润本来已经很薄甚至处于亏损的快递网点来说，更是不可承受之重。

另外，如果不交的话，违法不说，别人家网点交了，那么你这个不交的网点如何去招人？这也可能让网点难以生存下去。那么现在只能想办法去规避，尽量减少社保的支出。另外，新政的实施，由于员工自身需缴纳10%以上的社保费用，所以雇员实际可自由支配的工资也会减少，在此情况下，企业为了留住员工势必需要提高员工的薪酬，增加工资预算成本，这又会进一步加剧企业的成本负担。所以，新社保政策下，加盟制快递企业并不会比直营快递好多少，有可能会比直营快递企业更难，因为如果新政严格执行，可能会给加盟制快递企业造成网点动荡，甚至有大规模关门停业的可能，最终可能还是需要总部进行补贴或者给网点降本。

三、社保新政下政策疑虑和企业应对策略


（一）政策疑问

（1）是否会设置缓冲期？因为这次社保新政影响面较大，有可能会因为企业的反馈意见比较大，政府会暂缓或变通新政实施。如，某些地方已经传出企业承担的城镇职工基本养老保险等部分将暂缓转交税务部门征收。但相信箭已在弦上，政府已经做了那么多铺垫，这事肯定是要做了，只是有些地方可能暂缓推出，或可能前期在执行力度上会有放松，给个缓冲期，先慢慢让企业来适应，等大家逐渐成熟了，再来严格执行。

（2）是否要查历史旧账？考虑到过去几乎所有民营企业在社保上都没有严格按照国家政策执行，如果要查旧账，没有一个企业能逃脱掉。所在在去年9月18日召开的国务院常务会议上，李克强总理做出了明确回答：严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴，不知道这是否是给企业吃的一颗定心丸。但未来到底会不会查旧账，谁也不知道，估计不会刻意去查，但还得看企业是否“犯事”。

（3）是否会降低社保费率？在9月18日的会上，李克强总理同时表示在社保征收机构改革到位前，各地一律保持现有社保政策不变，同时抓紧研究降低社保费率的方案。如果新税改要严格按照规则执行的话，很多企业可能会承担不起，所以降低费率势在必行，但到底什么时候会降低，谁也不知道，因为现在还政府也还不知道新社保改革的效果会怎样。

（4）政策是否会一刀切？上面已经分析过了，如果新社保改革真的按照要求去严格执行的话，像德邦这样的快递企业会瞬间变成亏损企业，而很多民营快递加盟网点也可能会因此而关门倒闭。所以我们认为这个政策可能不会一刀切，各地方政府可能会采取一些变通的政策，如，制定政策对一些劳动密集型企业放宽执行力度，或者通过政府各种形式补贴和税收返还的方式进行补偿，特别是像德邦、顺丰和三通一达这样的用人密度大的快递公司，政府不会不管。

（二）快递企业的应对措施

在政策还没正式实施前，很多企业、媒体已经为我们想出了一系列应对措施和策略，无非有以下几点：

（1）通过劳务外包、员工转为合作制（员工都变成个体户承包）等用工形式来降低新社保冲击 这是一个办法，但这个办法对德邦、顺丰这样规模的上市民营快递公司而言，似乎操作难度较大，毕竟他们的员工基数大，如果都这样弄的话，操作难度较大，且必然会引起一些员工对其身份和其它福利政策的担忧，从而会引起一些员工的反对，也会让员工对企业缺少了归属感，所以这对一些大公司来说操作起来比较麻烦。而针对一些小的快递网点来说，可以操作，但问题是现在新的税改政策是针对所有公司的，劳务公司们也逃脱不掉，他们也要为员工购买社保，虽然可能是最低标准的，但这也需要增加一笔费用，这个费用最终还是要转嫁到用工单位头上。

（2）通过调整工资结构方式，降低工资基数，调整补贴方式这倒是一个解决方式，但有二个问题，首先，一些从前没给交社保员工得要给交上，很多快递公司之前都是没有为快递员交保险的，尤其是一些地方快递网点，如果都要交的话，即使是按照最低基数，这已经增加了企业一大笔负担；其二，还是要看政府的执行力度，如果政府执行力度，企业玩的一些薪资结构调整把戏也逃脱不了相关部门的视野。

（3）注册小型服务公司 新政下，可能会有更多快递公司和加盟商在一些相对贫困的地区注册小型服务公司，将员工社保转移到这些地区缴纳，可以减少缴纳基数。也可通过劳务外包的形式雇佣一线操作人员,而劳务外包公司注册在社保缴费基数较低的省份。这还是前面所说的问题，这只能解决部分问题，但过去没有买社保的那部分员工现在必须要去缴纳。

（4）企业将社保负担转嫁给员工？新政的实施，有人说一些企业会通过降薪的方式把社保负担转嫁给员工，我们认为这个很难，不但不会转嫁，可能还要增加工资付出。因为由于雇员自身需缴纳10%以上的社保费用，随着新政的落实，员工实际到手的工资也会减少，很多员工可能觉得被降薪了，从而接受不了，而在此情况下，企业为了留住员工可能需要提高员工的薪酬，否则员工们可能就会选择跳槽。

（5）改变传统雇佣关系为承包关系 未来一些大型的快递公司或加盟商通过自己成立劳务公司，让企业员工一同注册一个劳务公司，那么员工就成了劳务公司的合伙人。企业支付服务费给劳务公司，雇佣关系就变成了承包关系。劳务公司拿到服务费后通过分红方式发给合伙人，工资概念将转化为分红概念。由此，合伙人在拿到分红后，自主决定是否缴纳社保。这似乎是一个比较好的解决方案，但问题是基层员工是否愿意，是否会侵害员工的其它利益。所以，真正操作起来可能还会遇到很多问题。

（6）改变快递经营模式，快递企业通过众包模式来减轻社保负担 众包是通过系统分配订单或发布信息，利用社会闲置人员来寄送快递，配送人员是自愿加入进来的，不存在雇佣关系，所以不需要给他们买社保。而传统的快递经营模式，无论是加盟还是直营，其和快递员都是雇佣关系，原则上都是要给他们买社保的。那么在这种情况下未来会不会出现传统的快递公司也开始向众包平台模式转变呢？我们认为，应该不会，但这可能是众包平台们的一个抢占部分市场的机会，但传统快递公司们的经营模式不会发生大的改变，毕竟众包的员工什么保障也没有了，这可能会让很多现在的快递员工心理上接受不了。另外，众包软件是由一套系统下的抢单模式，而加盟制快递企业，是层层加盟商，没办法抢单，除非干掉所有加盟商。直营快递理论上倒是可以实行抢单模式，一是员工可能接受不了，另外，如果这样，众包模式下服务时效和体验上就没法控制了，直营快递企业的优势也将可能会丧失。

（7）快递公司通过上马自动化、快递柜、无人机等设备节省人工 这可能是一个发展趋势，但短期内解决不了大的问题，尤其是快递公司们末端配送这一环节对快递员的依赖性非常强，技术和设备升级远水解不了近渴。

（8）通过快递涨价，将社保增加的成本传导给消费者这也是方法之一，可能有些快递公司也会去尝试，从我们一个物流人的角度来看，也支持快递涨价。但从市场竞争的角度来看，这种涨价短时间内很难实现，因为快递企业依然是生产力过剩，供大于求，张三涨了，李四正好可以来通过低价来抢夺你的市场，市场的价格战依然很激烈。所以，快递涨价短期内很难实现，除非几大快递公司们联合起来涨价，这又涉嫌垄断。

说了这么多应对办法，最后想说一句，国家新税改的目的是什么？不就是为了增加社保收入或让更多的人买社保嘛，如果我们的企业们都能轻松通过以上各种办法给避开，那么国家也没必要费这么大劲来实这项新政了！魔高一尺，道高一丈，只要国家是认真的，我们大多数企业很难逃脱掉这一政策。我们现在唯一的愿望是希望政府能看到我们企业的困难，能给我们企业减轻税收和其它费用负担。

来源：草根物流汇