年关将近，面对企业的税收压力，你有什么方法可以合理的利用优惠政策来减轻企业的税收压力吗？

光荣税月

每年年底 企业都可能会面临以下几种税收压力：

1.增值税压力：每个企业都需要缴纳增值税，税率分为小规模3%、一般纳税人服务业6%、一般纳税人建筑业9%、一般纳税人贸易业13%，根据规模与行业，增值税税率有所不同；

2.企业所得税压力：企业所得税一般按查账征收的税率为25%，也就是利润部分除去含税后，再乘以25%，就是企业最后的利润；

3.分红税压力：分红税的税率为20%，也就是企业在缴完企业所得税后，需要把企业账户里的资金转入法人或者股东的手上，这时还需要缴纳分红税。

当然还有其他一些小税种，但增值税、企业所得税和分红税对于企业年底纳税来说，税收压力还是很重的，若想要减少以上的税收，有什么合理的方法解决吗？

税来土掩

   个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，公转私时不需要缴纳分红税，加上核定征收政策，个人经营所得税按照五级累进制计算，综合税率在5%以下（2020年综合税率3%左右）。
    可以在有政策的税收园区成立个人独资，把原公司的业务进行分流。就可以有效地减少企业的税收支出。


举个例子吧：某科技公司今年年底缺300万的成本票，这时在税收园区成立一家个人独资企业，把这300万以业务的形式走出去，就可以享受核定征收，那么这300万所缴纳的税金是：

个人经营税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万

增值税：300万/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97万*6%=0.18万（小规模减半征收，增值税的6%）

共计：4.89万+2.97万+0.18万=8.04万

清税衙门

企业可以将一笔业务分包给个人，然后以个人的名义去税收园区代开，园区将个人看作是个体工商户的形式，即享受核定征收，个税核定0.5%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率1.56%，1-3天就能出票，并附有完税证明。个人代开出来的普通发票，企业可以用来做成本解决企业所得税压力。

与税情深

个人独资企业能够免除企业所得税，只需要交1%增值税，小部分个人经营所得税就行（核定征收）

比如说有一个A企业从事服装销售行业，大部分辅料由小作坊加工提供，无法开具增值税发票，
由于成本票缺失，造成A企业长期利润虚高。

以收入500万，利润300为例，

节税前A公司

增值税: 500万/1.13*0.13=57.52万元，

附加税：57.52*12%=6.9万，

企业所得税：(300-57.52-6.9) *25%=58.9万，

分红个税：(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33万元，

税价合计158.6万。综合税率31.7%。


300万利润需要缴纳近一半的税。

如果可以利用个人独资企业的优惠政策的话


业务原理：通过成立个人独资企业采购中心B采购以后再转卖给A企业，

公司A增值税: 进销项抵扣，无需缴纳，

公司A附加税：无利润，无需缴纳



采购中心B增值税: 500万/1.01*0.01=4.95万元。

采购中心B附加税: 4.95*6%=0.297万，

采购中心B个人经营所得税: 500/1.01*5% (商业应税所得率) *20% (分级税率) - 10500(速算扣除数) = 3.9万元。

价税合计9.15万，综合税率1.83%。


与普通企业相比，享受优惠政策支持的个人独资企业一年可节省税负成本150万元，降低税负95%

在完全合法合规的前提下，有效减少企业的税收压力！