关于红字发票，您想问的都在这！

湖北政策君

企业在开具发票过程中
经常会遇到一些特殊情况
需要开具红字发票
但红字发票不能随意开具哦！
遇到不同情况如何开具红字发票？
看看这几个常见问题
有没有您想知道！
↓ ↓

  1

第一问

增值税专用发票还没抵扣，如何开具红字发票？

答：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2

第二问

增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票？

答：购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
3

第三问

销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，由购买方填写《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证，因此，此种情形，销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形，并未做明确规定的，应与《信息表》保持一致，销售方开具《信息表》的，红字发票不需交给购买方，购买方开具《信息表》的，红字发票需交给购买方。  
4

第四问

小规模代开的专票需要开具红字发票，信息表的销售方及纳税人识别号如何填写？

答：填写代开专票的税务机关的名称及纳税人识别号。
—完—
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编辑设计：武汉税务
来源：北京税务
审核：国家税务总局武汉市税务局货物和劳务税处