住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应如何填写申报表？如何申报纳税？（增值税）

清税衙门

住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应如何填写申报表？如何申报纳税？（增值税）

总局政策君

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定：“......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
十一、本公告自发布之日起施行，此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”