兰西“咽喉通道”上的“税务速度” ——直击红古税务优化营商环境的“现代感”

甘肃政策君

【编者按】
2018年3月，国务院印发《兰州—西宁城市群发展规划》；今年1月3日新年开局之际，中央再将兰西城市群纳入黄河流域生态保护和高质量发展重大国家战略；今年3月，兰州市委市政府印发《关于支持红古区打造兰西城市群节点的意见》，着眼点就在于——红古区地处甘青交通大通道的咽喉位置、兰西城市群发展主轴中间节点的战略位置。
进入战略实施阶段“怎么干？”红古区税务局以在提升纳税人满意度、优化税务营商环境中展现的“税务速度和温度”，交出了自己的答卷。


“早”——上门辅导，提前跟进
给龙头企业涉税业务“排险”
2018年底以来，“方大炭素”（股票名称）这个在外行眼里“名不见经传”的企业，突然在网上“火了”——“火”的原因，竟然不是凭借自己“国内行业龙头”“行业排名全球第二上市企业”的雄厚实力、显赫地位，而是因为2018、2019连续两年春节前，该公司垒起“现金墙”给自己的职工发“大红包”（奖金）。这一“惹眼”的图片迅速在网上蹿红，并被标以“现金墙”“大红包”“高调炫富”等关键词登上网络热搜，引发热议。
方大炭素位于地理位置相对偏僻的兰州市红古区海石湾镇，企业全称“方大炭素新材料科技股份有限公司”。该公司此举引发网友热议的焦点议题之一，是有不少人质疑“‘大红包’是否足额缴纳了个税”，而这个问题很快得到了红古区税务局确凿无疑的答案——“是”。
故事还没完——接下来，给该企业关注度“持续加温”的还有两件涉税事宜：
该企业因为俗称的“限售股解禁”（股市术语为“股票期权行权”），代扣代缴了本企业相关职工的“个人股权激励个人所得税”合计近2亿元（19735万元）——单一企业法人的所属职工因同一性质的收入、全员依法足额合计缴纳个税超过1亿元，这在省内仅见。
2020年9月28日，该企业发生一笔收购外资企业股权业务，顺利代扣代缴了该外资企业由该笔交易产生的企业所得税1206万元。这笔业务也是红古区税务局办理的历史上第1笔、兰州市税务局年内第1笔因发生对外股权交易、由外资企业缴纳相应企业所得税的特殊业务。据了解，对外股权交易案例在我省不多见；由此产生的外资企业所得税代扣代缴、足额入库如此顺利，省内也少见。
“自2018年10月起个税改革以来，我公司职工的‘个人工资薪金所得’凡符合六项扣除条件，且扣除后还需纳税的，全部依法足额缴纳了个人所得税。”10月27日，方大炭素财务负责人赵尔琴面对来访坦然说道，“我们非常感谢主管税务机关分两次、派两批派业务骨干来到厂里，提前向职工们作了全面细致的专题辅导，手把手教大家操作手机软件。依法缴足了税，职工拿到的钱装进口袋很安心，我们做财务工作的也安心。”
关于“限售股解禁”涉及的职工个人所得税纳税始末，赵尔琴介绍说：这事关广大职工重大切身利益，不只行业内外，红古区公众也高度关注。方大炭素此前已依法将授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励的定案向主管税务机关做了备案。早在“股票期权行权”日到来之前，税务局就派来了业务骨干组，指导公司财务部门逐人逐笔按解禁日期制作了专门的清单表册，逐笔按解禁日公司股价和适用税率，计算、代扣代缴了个税，没有漏缴一笔、一分税款。后续，该企业这项业务还经过了兰州市、甘肃省两级税务局的核查认可。
关于前述代扣代缴外资企业相应企业所得税的始末，赵尔琴介绍说：相关交易谈判一年前就展开了，红古税务局第二分局也是提前介入，郑重提示并全程关注该笔交易合同关于代扣代缴外企企业所得税条款拟定文字的规范性和严谨性、执行的及时性，实现了股权交割完成后顺利足额代扣代缴。
“上市公司要对全体股东、公司职工、社会和国家承担责任，本身内部的监管和委托第三方监管就极其严格。”赵尔琴说，“再加上主管税务机关提前跟进，全程指导监督，我们对相关涉税业务处理的合法性、规范性、严谨性十分自信，心里踏实。”

“快”——留底即退 持续助推
给先进制造业发展“加油”
方大炭素是国家“二五”期间建设的重点企业，是曾经为新中国建设做出巨大贡献的“功勋企业”。世纪交替之际，该企业几次濒临破产倒闭，后经民营化改制凤凰涅槃、浴火重生，成为国内行业龙头、我省出口型企业龙头之一。2018年初，省委书记林铎向民营企业宣讲十九大精神的第一站，就选择在该公司的海石湾主厂区开讲。
2018、2019两年，该企业销售收入分别达到 85.69 亿元、 45.39 亿元，两年相应缴纳各税合计分别为24.99亿元、10.09亿元，利润的增长使该企业具备了给职工发大红包、被网友惊呼“高调炫富”的雄厚资金基础。

深入了解方大炭素生产经营状况
“主管税务机关的干部专业素质高，信息掌握超前，最关键的是一个‘早’字——介入早、跟进早，一路帮我们排除了所有可能的涉税风险，为企业稳健发展给予了及时、贴心的帮助。”赵尔琴说。
在红古，其他企业也能享受到这样及时、贴心、专业、优质的服务吗？
10月27日，霜降节气已过的红古区群山雾绕，小雨连绵，最低气温下降到了0℃。城区有路人说，这可能是当地“2020年的最后一场雨”。
天气寒潮，但红古区矿区街道四化路的一片约100亩的建设工期却机器轰鸣，施工场面紧张有序。这里是甘肃绿锦环保功能材料技术有限公司正在建设中的新项目——油页岩半焦高值利用项目厂区，设计年产生物炭1万吨，铁红颜料1万吨。
据该项目资料披露，油页岩半焦是油页岩干馏后剩下的固体残渣，该废弃物堆放要占用大量的土地，其含有的各种有害物质会被雨水溶解流入地表水或渗入地下水，对当地水体和生态环境造成明显有害影响。该项目将该废弃物用于生产生物炭和铁红颜料，其中生物炭可作为农用复合肥及土壤改良剂、保水剂等；铁红颜料可应用于涂料、油漆、油墨、橡胶等工业中。该项目的成功实施可在很大程度上提升油页岩半焦的资源化高值化利用。
上午11时许，红古区税务局征管股股长韩斌、二分局局长张帆冒雨来到该公司财务负责人曾强的办公室。
“感谢二位！9月、10月的增值税留底退税已经到账了，账上多了100多万周转资金。这个月我们贷款2亿元，资金成本大。这太给力了！”曾强满脸欢喜，“今天难得登门来，有啥公干要我配合？”
“我们来看看项目建设进度，同时提前给你来讲讲这个项目将来可以享受的税收优惠政策……”张帆笑着说。
据张帆讲解，这个新项目投产后符合资源综合利用税收优惠“即征即退”政策，他专程来给曾强当面讲解享受这项税收优惠必须提前准备的相关备案资料，以便该项目自正式投产日起，就能享受相关税收优惠。

“准”——综合治税
联通“数据链”
精准服务为项目建设“减负”
“我了解、也十分关注这个优惠政策能尽早兑现。你们专程来辅导我提前准备备案资料，争取一起头就能享受优惠，这份支持更暖心啊！”曾强说。
据张帆介绍，该企业这个项目自开建起，已被税务局认定为“先进制造业”类别，可以享受先进制造业增值税增量留底税额退税的扶持政策，9月、10月已分别退税45.23万元、61.41万元。
10月27日11时30分许，赶在中午下班前，韩斌、张帆二人冒雨驱车返回红古区城区海石湾，按预约来到兰州明鑫房地产开发有限责任公司与该公司经理马成民见面。
“马总，我们得到消息——你们把城北的9号地块74亩多拍到手了。”没有过多寒暄，韩斌直奔主题，“成交价与公示起拍价差不大吧？”
“你掌握的消息也太快了！”马成民面色先是惊讶，转瞬略显沉重，“出乎意料，竞拍对手比预计的多，竞价激烈。地是拿到了，但成交价超过公示起拍价一倍多……我们还准备前期先整治优化地块周边和靠山边缘的环境，现在资金压力非常大。”
韩斌也感到意外，思忖半晌后向马成民说：“竞拍成交已付的土地出让金，只能在土地增值税和企业所得税计算时作为成本进行扣除；但你们先期整治周边环境的资金投入，目前可以适用增值税增量留底税额退税的扶持政策。这部分你们按规定及时申报，我们就能及时落实兑现，希望对你们能有所帮助。”
“你不上门来说，这个政策我还真不知道。好政策！”马成民立刻面露喜色，马上给身边的财务负责人刘俊玉说：“这是新政策、好政策！你要提前、及时和这二位联系，尽快享受政策，可以缓解现金流压力。”
据了解，2020年以来，经过红古区税务局党委班子重点汇报、紧密跟进，得到了区委区政府主要领导的大力支持，于2020年3月 日印发了《红古区社会综合治税工作实施方案》。税务局积极借助这一工作机制对接区属各部门，打破涉税信息孤岛，主动联系获取散落的各部门的第三方涉税数据。
目前，该局已建立了与14个部门的涉税数据交换机制及其严格的保密机制链条，内容涉及国有资产处置信息、管理部门的建设项目信息等，现已整理、核实了全区范围内在售在建的房地产、城市综合体和其他建设项目的涉税数据3469条，初步建立了全区第三方涉税数据库，让全局的“项目管家”工作法实现了有的放矢、序时跟进，有效堵塞了征管漏洞，提前评估、化解相关涉税风险，提高了税收征管和纳税服务质效。

“简”——加速不动产交易
以便民融资
网签培训做在前 “集成服务”效率高
红古区税务局对辖区企业纳税人的纳税服务既追求速度，也包含暖暖的温度，那么对普通市民的办税服务又怎样呢？
10月27日下午4时许，位于海石湾城区平安1526号政务大厅三楼不动产交易办证区，柜台外约有二三十位来办事的成年市民，人头攒动。
“口”型柜台布局的办证区，集中了不动产登记、税务两个部门11个坐席，工作人员座无虚席，手底在忙碌，口里不时与前来办事的市民们交流者——看似安静的氛围，也有几丝丝紧张感。
在税务窗口，五十岁左右年纪的当地男性居民马占全盯着柜台上的对外电脑屏幕，在当值税务干部芦海堂的税收政策解说下，一一核对了各项应交、减免税、合计应交税款的数额，刷卡缴纳了对应的税款，全程约6分钟拿到了完税证。
被问到这次办证体验，马占全语气轻松，非常开心：“下一步把税票（完税证）交给对面的登记窗口，按预约下周二前（注：5个工作日内）就能拿到房产证。这节奏，比预想的快太多了！”
“过不了多久，办理程序会更简单，办证节奏还会更快！” 芦海堂说。
据芦海堂介绍，红古区不动产交易正在大力推动“一窗受理，集成服务”，目前在窗口运行的“兰州市房屋交易与产权管理平台（系统）” 在后台集成了不动产、国土、民政、税务、社保等多个涉及不动产权属登记、婚姻和就业状况登记、减免税资格的政府部门信息；在办理不动产交易的契税缴纳和其他涉税事宜时，该平台税务端可以在一个集成界面快速提取所有涉税信息，涉税政策具体、明确，容易讲解，合计应交税款平台自动计算生成，非常便捷，再不用办证人（纳税人）分头去跑各个部门、提供各种书面证明材料，办证人、税务窗口双方的负担大大减轻了。
“办证不断提速，也与我们开展大规模的网签培训有直接关系。”芦海堂说。
据了解，为加速不动产权属的交易和登记，增强个人和组织的不动产权属流转及其融资功能，红古区税务局对区内房地产企业、房屋交易中介自 2020年10月起，就“不动产交易合同网签”组织开展了 2轮涉及150人（户）次的集中培训辅导，使全区绝大多数房地产企业、房屋买卖中介机构在交易磋商阶段，就能让交易双方共同熟悉网签规定和操作办法；交易双方达成协议网签后，在办证窗口只需提供房产证（或商品房买卖合同）、提供（采集）交易人的身份、缴纳税款等必要程序进行确认，就可在5个工作日内坐等取件通知了。
“预计在年底前后，这个平台还要进行升级。”芦海堂说，“升级后，办证人只需要向不动产登记一个窗口递件缴税缴费、等待办结取件，其他业务、资料传递将在网上和柜台后台实现‘内部流转’。到时候，税务实体窗口对外服务就简化为涉税政策答询、税款计算答疑复核等个别必要业务。”

“畅”——疏通“内梗阻”
管理“挖潜”打基础
权责明晰做“润滑”
内转“链条”大加速
2019、2020两年，红古区税务局在国家税务总局委托第三方展开的调查中，取得了“纳税人满意度”“优化营商环境”两项核心指标连续获得兰州市税务系统第一的成绩。这个成绩的真实成色，在税收征管和纳税服务一线的现场直击中得到了印证。
该局“早”“快”“准”“简”等突出的服务特色，其源头在哪里？
这个答案“藏”在该局的内部征管流程动态优化的进程中。
2018年国税地税机构合并。新的税务机构成立后，面对《兰州—西宁城市群发展规划》出台、兰西城市群又很快纳入国家建设发展战略整体规划这一快节奏，红古区税务局决定从源头、从基础做起，进一步整合优化机构合并后的税收征管基础业务流程。
在整合优化中该局发现：施行已久的“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”业务流程，在机构合并后的实际运行中存在一些“堵点”和“难点”，最突出的表现是：国家税务总局制定的《税收征管业务规范》《纳税服务规范》虽然规定了各项业务的具体内容和业务的流程，但在办税服务厅（对外“一窗受理”入口）、机关各业务股室、基层税源管理分局之间流转的环节衔接、时限分配、岗位权责并不明晰，在业务高峰期往往容易造成业务积压、各部门各环节互相扯皮推诿，也导致绩效考核“指挥棒”敲击不到点子上。
针对这一问题，该局自2018年11月国地税机构合并成立新机构的当月起，就确立了“流程畅通、限时衔接、权责明确、任务均衡”的总原则，着手对《税收征管业务规范》中除去业务量最大的发票代开业务、占其余业务总量约 70 %的14项日常业务，召集办税服务厅、业务股室、税源管理分局进行了再梳理、再规范，先将日常基本业务划分为“前台即办类业务”和“后续管理类业务”，再将“后续管理类业务”的每一项具体业务在后台流转中的承接部门、权责范围、办理时限、责任岗位、前后衔接作了明确规定，对相应的绩效考核办法也进行了针对性细化。经过历时一年多的不断探索、磨合，目前已清理、化解了14项日常业务内部流转中80%以上的“堵点”“难点”，取得了明显成效。
例如，就纳税人反映较为集中的“退税难”问题。该局通过认真剖析已办结的退税种类业务流程与各环节时间耗费比重，决定对发生频率最高的“误收多缴退（抵）税（费）”类业务流程进行优化；优化后，将该业务口径划分为“办税窗口操作错误”“因纳税人计算错误”两类，分类分段明确了各业务股室和税源管理分局的处理权限和时限，厘清了各部门的业务边界与职责分工，确保该业务能在10个工作日内限时办结，提高了退税办理效率，切实提升了全区纳税人的满意度。

为方大炭素送上减税降费“明白卡”
“‘刀口向内，锤炼内功；优化细节，管理挖潜；持续改进，动态优化’是我们自新机构成立以来一直在做的一项基本功，目的就是通过提高每一项具体业务的质量和效率，在整体上提高纳税人满意度，从宏观上持续改善税收营商环境。”该局党委书记、局长徐圣恩说， “这项工作我们特别强调‘动态’二字，就是提醒全局——要积极响应内外部主客观条件的变化，提前思变，快速跟进，主动适应新时代改革的要求，为服务兰西城市群建设、畅通兰西商贸‘交通咽喉’加速税务速度，升温税务温度，贡献税务力量。”
来源：甘肃税务
作者：甘肃省税务局  王国良
  —————— 王长青

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