NO.34|12366每日咨询热点TOP3

广东政策君

12366为您精选了纳税人最关心的每日咨询热点问题，供您学习参考！
01
深圳个人提供劳务服务申请代开发票时，需要扣缴个人所得税吗？扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，如何预扣预缴个人所得税？

自2019年4月1日起，我市对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照规定预扣预缴（或代扣代缴）并办理全员全额扣缴申报。

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定：“第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。


居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
02
增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，办理软件产品增值税即征即退优惠备案时需要准备哪些资料？

软件产品增值税即征即退优惠备案所需资料如下：
（1）《税务资格备案表》1份；

（2）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》1份。

办理注意事项您可以点击国家税务总局深圳市税务局官方网站首页-【纳税服务】-【办税指南】-【优惠办理】-【减免税办理】-【税收减免备案】栏目下查看了解。
03
深圳纳税人丢失了已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联该如何处理？

若您丢失了已开具增值税专用发票，应于发现丢失发票当日按规定办理发票遗失、损毁报告，并进行挂失后的处理。具体步骤如下：

第一步、办理发票挂失手续。
深圳纳税人丢失了已开具的增值税专用发票发票联和抵扣联时，应由丢失方于发现丢失发票当日向其主管税务机关挂失发票。

您可携带办税指南规定资料前往主管税务机关办理挂失报备，也可以选择在电子税务局进行预申请，并于5日内到办税服务厅完成业务办理（电子税务局挂失报备预申请路径：【办税桌面】-【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【发票挂失、损毁报告】）。

“发票遗失、损毁报告”所需资料如下：
（1）《发票挂失/损毁报告表》1份；

（2）对于发票遗失、损毁且发票数量较大在报告表中无法全部反映的纳税人，还需提供《挂失/损毁发票清单》1份。

（表单可在国家税务总局深圳市税务局网站“纳税服务”-“下载中心”-“表格下载”栏目（具体下载地址）下载，或到办税服务厅领取）

第二步、挂失后的处理。
（1）丢失发票联：可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证；

（2）丢失抵扣联：可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；

（3）丢失发票联和抵扣联：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
（上下滑动可查看往期回顾）

往期回顾
1.12366每日咨询热点TOP3(11月6日)
2.12366每日咨询热点TOP3(11月5日)
3.12366每日咨询热点TOP3(11月4日)
4.12366每日咨询热点TOP3(11月3日)
5.12366每日咨询热点TOP3(11月2日)
6.12366每日咨询热点TOP3(10月30日)
7.12366每日咨询热点TOP3(10月29日)
8.12366每日咨询热点TOP3(10月28日)
9.12366每日咨询热点TOP3(10月27日)
10.12366每日咨询热点TOP3(10月26日)
11.12366每日咨询热点TOP3(10月23日)
12.12366每日咨询热点TOP3(10月22日)
13.12366每日咨询热点TOP3(10月21日)
14.12366每日咨询热点TOP3(10月20日)
15.12366每日咨询热点TOP3(10月19日)
16.12366每日咨询热点TOP3(10月16日)
17.12366每日咨询热点TOP3(10月15日)
18.12366每日咨询热点TOP3(10月14日)
19.12366每日咨询热点TOP3(10月13日)
20.12366每日咨询热点TOP3(10月12日)
21.12366每日咨询热点TOP3(10月10日)
22.12366每日咨询热点TOP3(10月9日)
23.12366每日咨询热点TOP3(9月30日)
24.12366每日咨询热点TOP3(9月29日)
25.12366每日咨询热点TOP3(9月28日)
26.12366每日咨询热点TOP3(9月27日)
27.12366每日咨询热点TOP3(9月25日)
28.12366每日咨询热点TOP3(9月24日)
29.12366每日咨询热点TOP3(9月23日)
30.12366每日咨询热点TOP3(9月22日)
31.12366每日咨询热点TOP3(9月21日)
32.12366每日咨询热点TOP3(9月18日)
33.12366每日咨询热点TOP3(9月17日)

  
为国聚财
为民收税
【深圳罗湖税务】

来源：深圳税务