年底稽查高峰期！3495家企业被查！11月1日起，这14种情况不要再有了！

李威03

大数据+大风控+大稽查，2020年底将迎来史上最严税务稽查！
01
2020，稽查频频！3495家被查！
税局如何盯上企业？
一、3495家企业被查！3.6万个“黑名单”案件


国家今年强化了税收大数据、风险管理和税收分析，推进税收违法“黑名单”制度，还新设立了729个跨区县稽查局！企业若要逃脱金三大数据的监控，想都不要想！
二、大数据+云计算+三方数据，违法企业无所遁形
税收征管体制改革后，税务机关的数据主要来自三大方面：
1、税务端，增值税发票系统、汇算清缴和重点税源等数据。
2、企业端，财务报表、纳税申报表和电子账套等数据。
3、第三方，包括但不限于工商、海关、公安、财政等提供的数据资料。
税务机关储备了这些数据之后，会进行各行业之间的数据对比和风险特征分析→建立模型→
运用互联网+大数据+云计算+三方共享的信息进行数据分析比对→确认企业是否存在异常。
一旦发现企业存在异常，稽查就来了！
02
年底查税
6种情形触发预警！
1
虚开发票
通过对申报数据的比对，分析企业是否存在税收风险；再通过对货物流、资金流、单证流等环节全方位取证，找到虚开发票的切入点；然后与国外客户核实真实成交价，确认高报，与国内供货的生产厂家核实实际供货价，确认虚开！

自然人如果犯出口退税罪视情节严重判处5年、10年有期徒刑或无期徒刑，还要被判罚金和没收财产。
提醒！税局以票控税，查税必查票！虚开发票是红线，一定不能碰！其他可能被认定为虚开发票的行为有：
1、没有真实的业务开发票属于虚开
①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！
②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！具体有什么风险，请看我们的视频讲解：





2、有真实业务，但是开具的发票上项目、数量或金额与实际业务不符，属于虚开
例如：明明是购买的烟酒，却开办公用品的发票，或者只是笼统的名称，没有明细，这些都属于虚开发票。
3、三流不一致的发票，交易不真实的属于虚开
三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条，比对银行账户的资金流，货物的流向与发票上是否一致，以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的发票很可能被认定为虚开发票。
提醒各位老板和会计，虚开发票会被处5万-50万元的罚款，构成犯罪的，追究刑责！千万不要以身犯险！

2
违规申报
金三系统升级后，有两个新的预警指标！①进项大于销项，②连续三个月零申报。


一般顺序是这样的，系统对数据进行比对，触发预警→生成疑点信息清册→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。
连续3个月零申报触发预警，3个月未申报会被列为非正常户，6个月不经营将会被吊销营业执照。请各位老板和会计一定要重视申报。

3
税负异常
税负率就是实际缴纳的税款与销售收入之比。税负率不作为征收税款的依据，却是税务机关可以通过税负率评估企业的业务是否异常的重要指标。
因此，一直以来，税负率都是税务稽查的重点，如果企业与行业平均税负相差很大，会被税务局重点调查。或者企业税负波动率超过20%也会被重点调查！
03
年底查账
这8个行为要杜绝！
1
不交社保或少交社保

社保入税真的来了！北京、上海、天津、山东、四川、新疆、深圳、青岛等地都有类似通知。今后税局会增加对社保缴费的监管，企业社保费缴纳会更加刚性，比如必须按实际发放工资作为基数，企业交社保和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对，发现企业存在的税收风险。今后企业想不交社保或少交社保将面临更大的风险！

2
延迟确认收入
企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但有些企业为了少交税，推迟开票时间，甚至不开票、少开票，滞后申报等，这些都是税务稽查的重点。
我们给大家总结了稽查收入的18个风险点，请各位会计对照自查！


3
没有发票，只有内部单据的
白条入账最危险。还有涉及损益类科目，只凭借合同或者收据入账，没有发票的，轻则纳税调增，重则罚款交滞纳金。
甚至有些入账的出入库单没有签字，制单人、领用人、审核人为同一个人或者不同名字但笔迹相同。稽查人员很容易怀疑这是伪造的，进而重点检查。

4
库存与账面不一致的
大数据比你自己更了解你的库存状况，开票软件已经增加了商品编码，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，金税三期都了如指掌，也就是公司的进销存都是透明的。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
税局来稽查，会实地盘查，然后与账面核对，与申报表核对，一旦有问题，企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

5
虚列工资，只计提不发放的
有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。
甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的。

6
通过其他应收款转账的
公司其他应收款余额较大，很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私，私转公来隐匿收入，从而偷逃税款。


7
会计凭证与原始凭证报销内容不符的
例如，将报销的业务招待费的发票计入会议费中，打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用，少交企业所得税。这样做会被重点稽查，甚至以此为突破口，发现其他问题。

8
转增资本未交印花税的
印花税虽小，但却是重点稽查的税种，尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。请各位老板和会计牢记。
04
税务稽查怎么办？
7招帮企业轻松应对
一、为了逃避税务查账故意销毁会计凭证可取吗？
《会计法》和《刑法》都有规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证等，最高处20万元罚金，5年有期徒刑或拘役。
二、应对税务稽查正确的方法是什么？
1、降低被稽查的风险，首先要合法合规的开展经营活动；其次保存好会计资料，包括凭证、申报表、享受税收优惠政策的被查资料等；
2、不慌张也不侥幸，做好自查自纠工作，与税务机关充分沟通。
3、了解法律，收集证据，保护自身合法权益。
具体应对措施，请看我们总结的思维导图。

来源：财务第一教室