如何开具红字增值税普通发票？看这里！

广东政策君

上期我们学习了
如何开具红字增值税专用发票
戳下方复习
本期我们来了解下
什么情形下需要开具红字增值税普通发票？
具体步骤如何？该怎样操作？
请往下看
业务概述

纳税人开具增值税发票后，发生开票有误、销货退回、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可开具红字增值税发票。纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字增值税普通发票；红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
xi
系
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统
cao
操
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作
zhi
指
yin
引
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增值税电子发票公共服务平台优化版
（税务UKey）
第一步：点击“发票管理/发票填开管理/增值税普通发票负数填开”菜单项，打开发票代码、发票号码录入确认界面，在此窗口中直接填写负数发票所对应正数发票的“发票代码”、“发票号码”，为保证用户输入数据的准确性，需要输入两次进行准确性校验，两次输入完全相同时，点击“下一步”按钮进入填开界面。若数据库中有对应蓝字发票，系统显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，点击“确定”进行负数发票填开。


第二步：系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，否则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的蓝字发票的发票代码和号码。

第三步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“开具”按钮开具红字增值税普通发票。
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增值税发票税控开票系统
（金税盘版）
第一步：点击“发票管理/发票填开/增值税普通发票填开/红字”菜单项。
在发票填开界面中填写负数发票所对应正数发票的“发票代码”、“发票号码”，填写需输入两次进行确认校验。若数据库中有对应蓝字发票，系统显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，点击“确定”进行负数发票填开。

第二步：系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，否则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的蓝字发票的发票代码和号码。

第三步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字普通发票。
增值税电子普通发票冲红，在发票填开模块选择“增值税电子普通发票填开/红字”菜单项。其填开流程与增值税普通发票冲红相同。
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增值税发票税控开票系统
（税控盘版）
第一步：点击“发票管理/负数发票填开/增值税普通发票负数填开”菜单项。
在发票填开界面中填写负数发票所对应正数发票的“发票代码”、“发票号码”，填写需输入两次进行确认校验。若数据库中有对应蓝字发票，系统显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，点击“确定”进行负数发票填开。


第二步：系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，否则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的蓝字发票的发票代码和号码。

第三步：确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“开具”按钮开具红字增值税普通发票。
增值税电子普通发票冲红,其填开流程与增值税普通发票冲红相同。
注意事项
增值税电子普通发票开具后不能作废，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形按普通发票冲红处理。
开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
红字普通发票不可以带清单，不可以添加折扣。
一张普通发票可以分多次红冲，但全部负数发票的总金额、 总税额应小于等于原蓝字发票。
来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：货物和劳务税科
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）