考研季，个人所得税继续教育扣除问题知多少

安徽政策君

有人说考研就像是第二次高考，每天披星戴月蹲图书馆，熬夜苦读，个中滋味如人饮水。然而硕士研究生报名数量依然是连续五年持续上涨，2020年达到341万人，同比增幅达到17.6%。转眼我们又迎来了2021年考研季，从10月10日至10月31日每天9:00-22:00，考生均可在网上报名参加全国硕士研究生招生考试啦。
在进入学校之时，
国家税收也在支持着你
下面就由税小皖带你来了解一下
个人所得税中
继续教育扣除的相关问题


一、热门问答
01
问题一：
问：最近我们单位有实习生在准备2021年全国硕士研究生招生考试，他们本科毕业后实习期间的个人所得税预扣预缴怎么计算？
答：对于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
对于当年已经取得全日制研究生录取通知书的学生，在本科毕业后实习期间继续在本单位取得的劳务报酬所得，可以适用国家税务总局公告2020第13号相关规定。

02
问题二：
问：我利用空余时间参加了夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以享受继续教育扣除？
答：纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。

03
问题三：
问：我参加了安徽省2020年10月高等教育自学考试，应该如何享受扣除？
答：按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。

04
问题四：
问：我孩子是在国外进行的学历继续教育，拿到国外颁发的技能证书，能否享受继续教育扣除？
答：根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以按规定享受扣除。对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除。

05
问题五：
问：如果在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，如何享受扣除呢？
答：纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。

06
问题六：
问：那继续教育扣除范围和扣除标准是什么呀？
答：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

上面的问答看完了
大家都清楚自己能否进行
相关专项附加扣除了吧
下面再带大家一起看看该如何操作


二、操作指南


步骤一：打开个人所得税APP，通过身份证号码或手机号的方式登录。


步骤二： 选择扣除年度，下拉选项可选择。

步骤三：选择需要扣除的年度后点击“继续教育”选项。


步骤四：根据提示进入下一步操作。



步骤五：选择继续教育类型后，据实填报详细信息就可以啦！





来源：国家税务总局合肥市税务局
审核：安徽省税务局个人所得税处
编发：安徽省税务局纳税服务和宣传中心
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