个人住房交易双方的税费交多少？一看就知道！

广西政策君

近期想买房或卖房的朋友，如果您是属于个人住房交易的，您一定想了解买（卖）方会涉及哪些税费？具体能享受哪些税收优惠？别走开，马上为您一一解谜！
简单来说，个人住房交易，卖方会涉及的税费有：增值税及附加税费、个人所得税、土地增值税、印花税。买方涉及的税费有：契税、印花税。
首先为您介绍卖方涉及的税费及税收优惠：
01
.增值税及附加

若您转让的住房“购房时间”已满2年，可以免征增值税及附加！
若您转让的住房“购房时间”不满2年，需按照5%的征收率全额缴纳增值税，同时以实际缴纳的增值税税额为计税依据缴纳随征的附加税费。附加税费的税（费）率分别为：城市维护建设税（房产所在地在市区7%；县城、镇5%；不在市区、县城或者镇：1%）；教育费附加3%；地方教育附加2%。但附加税费可以减半征收。
02
个人所得税

若您符合“满5且唯一”的条件，可以免征个人所得税！
若您的住房不符合“满5且唯一”的条件，但您能提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，那么您可按差额缴纳个人所得税，适用20%的税率。
需提醒您的是，因转让收入不含增值税，所以计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。若卖方免征增值税的，确定计税依据时，转让收入不扣减增值税额。
若您无法提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，则按各地市的个人所得税核定征收率计征。（具体核定征收率可以咨询当地税务机关或者致电12366热线了解。）
03
土地增值税

04
印花税

目前，个人转让住房均可暂免征收土地增值税和印花税。
接下来为您介绍买方涉及的税费及税收优惠：
01
契税

家庭唯一住房：对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房：面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
如果您购买的是第三套及以上的住房，您应按3%的税率缴纳契税。
需提醒您的是，如果卖方不能免征增值税的，则您可将成交价格扣减增值税额后再计征契税。如果卖方免征增值税的，则您成交价格不能扣减增值税额。
02
印花税

目前，个人购买住房也可暂免征收印花税。
以上就是个人住房交易中买卖双方涉及的税费及税收优惠了，您都get到了吗？！
给您举个例子：张三今年转让自己名下位于南宁市区的一套住房给李四，购房时间不满2年，面积为100平方米，转让的价格为105万元，原购入价为70万元，假设购入时及转让时缴纳的税金、合理费用合计为15万元。该住房为李四购买的家庭唯一住房，那么张三和李四分别需要缴纳的税费如下：（南宁市个人转让住房的，个人所得税核定征收率为1%）
张三需要缴纳以下税费：
1.增值税：105÷（1+5%）×5%=5（万元）
2.城市维护建设税：5×7%×50%=0.175（万元）
3.教育费附加：5×3%×50%=0.075（万元）
4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（万元）
5.个人所得税：
①若张三能提供完整准确的房屋原值凭证，按差额计税方式
[（105-5）-70-15]×20%=3（万元）
②若张三不能提供完整准确的房屋原值凭证，按核定征收率计算方式
（105-5）×1%=1（万元）
6.土地增值税及印花税：均暂免征收。
最终，张三需要缴纳的税费合计为8.3万元（或6.3万元）
李四需要缴纳以下税费：
1.契税：105÷（1+5%）×1.5%=1.5（万元）
2.印花税：暂免征收。
Tips
（1）“购房时间”的判断？——如果您能够同时出具房屋产权证和契税完税凭证且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购房时间。即哪个时间早，该时间则为“购房时间”。若属于特殊情形另有规定的，则从其规定。
（2）“满5且唯一”的判断？——指该套住房自购房至转让的时间达5年以上，且是您家庭（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）在广西区内仅拥有这一套住房。
（3）“家庭唯一住房”的判断？——是指在全国范围内属于纳税人的家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)唯一住房。
（4）“家庭第二套改善性住房”的判断?——是指在全国范围内属于纳税人的家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)购买的第二套住房。

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来源：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心