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一般纳税人转登记为小规模纳税人,这两个衔接事项要处理好!
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发消息
2020-5-30 10:11:19
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省税务局公众号精选文章
公众号名称:
陇南税务
标题:
一般纳税人转登记为小规模纳税人,这两个衔接事项要处理好!
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3NTYxNzAzMA==&mid=2649618068&idx=5&sn=06b1aec7552060f02fd14dc6197bec02&chksm=877490fdb00319ebe516122ed97e94edc191d4e01ba0e4fc4789eb843af586452029b1cac485#rd
作者:
发布时间:
2020-05-29
二维码:
-
今天我们来学习:
一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
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相关解读
一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
答:
纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
需要注意的是:
一是
尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
二是
纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
点击下图
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