纳税人是劳务派遣企业中的一般纳税人，企业5月份发生劳务派遣业务，按照文件规定通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。6月份企业应如何填报？

与税情深

纳税人是劳务派遣企业中的一般纳税人，企业5月份发生劳务派遣业务，按照文件规定通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。6月份企业应如何填报？

总局政策君

①纳税人应按照专用发票上注明的金额填写在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》9b行第1列。专用发票上注明的税额填写在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》9b行第2列。专用发票备注栏注明的差额扣除项目数据，填列在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》9b行第12列
②纳税人在申报《营改增税负分析测算明细表》第1列“不含税销售额”，应填写以《增值税 纳税申报表附列资料（表一）》第11列“价税合计”额通过适用税率换算成的“不含税销售额”。