个税汇算：建议从这三方面入手

阿喔鹅

作者：姚君

作者单位：国家税务总局固原市税务局

在我国首次涉及数千万人的个人所得税汇算中，税务部门通过“非接触式”办税，提高个人所得税退税审核效率，简化操作流程，便利纳税人依法纳税等多途径为纳税人提供了较为良好的汇算平台及环境。笔者在参与本地区个人所得税汇算过程中遇到了一些问题，建议从以下几个方面入手进一步做好个人所得税汇算工作。

一是强化逻辑监控，拓展个人所得税APP功能。建议进一步优化个人所得税申报功能，一方面增加自然人提供收入证明时的截图提交功能，方便核验人员对信息进行确认；另一方面需要增加对汇算申报表的逻辑监控，引导纳税人准确申报。

年度汇算结束后，在近一年时间内，绝大多数自然人将不再使用个人所得税APP，平台用户将由“活跃”状态转为“休眠”。笔者认为，可以引入自然人车船税缴纳、契税申报以及房屋交易申报等与自然人日常税收行为息息相关的业务，利用个人所得税APP用户覆盖范围大的优势进行深度开发，进一步拓展“互联网+税务”对自然人管理的功能，引导纳税人更高效地使用平台。

二是个人所得税汇算通知方式有待进一步优化。个人所得税汇算任务伊始，很多自然人不知道自己是否属于个人所得税应汇算群体，是否存在年度汇算补税及退税情况，大部分自然人通过下载、注册、登录个人所得税APP进行汇算申报提交来确认信息，自然人税收管理系统向金税三期系统同步输出大量不需要进行汇算的自然人申报信息，造成金税三期系统冗余数据沉积。

建议在未来的个人所得税汇算工作中，同时兼顾信息安全和信息质效，能够同电信运营商签署推送协议，在汇算开始、推进以及最后的补退税提醒三个阶段，利用“互联网+税务”有针对性地进行“点对点”发送，同时也可以借鉴部分政务成熟APP的开发经验，通过资源嵌入、引入微信小程序、支付宝小程序授权等方式进行多元化通知，最大限度地运用“互联网+税务”环境，及时向自然人推送个人所得税申报进度信息、异议申诉受理进度等信息，方便自然人准确获知汇算进展情况。

三是降低汇算退税门槛，让更多纳税人享受政策红利。在个人所得税汇算工作中，笔者发现，存在一部分自然人因为获取专项附加扣除信息门槛、手机版本等方面的原因，无法及时、准确填报自己的专项附加扣除信息，造成少退税的现象。例如，在自然人确认自己是否享受大病医疗专项附加扣除时，需要下载注册国家医保服务平台并通过相应模块查询，而税务部门审核这类专项附加扣除信息的真实性也是通过平台信息进行确认。

建议从顶层设计方面，通过优化税务部门大数据共享机制，引入专项附加扣除信息预提填报制度，在年度汇算期内对一定收入额（年综合所得20万元以下）的纳税人降低申报专项附加扣除门槛，纳税人预填专项附加扣除信息，诸如大病医疗扣除信息、房屋贷款信息都是可以通过部门间的数据共享进行信息交换获得的。

来源：中国税务报