办税 | 部分地区申报表有变化，你了解吗？

天津政策君

10月“大征期”来临，除了纳税申报时间顺延到10月23日外，纳税申报表又变了，纳税期限和申报方式也变了，赶快学习吧！
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预缴申报表变了！

上线“政策风险提示服务”新功能
2020年10月1日起，深圳、天津、大连、河北、四川等地“企业所得税季度申报税收政策风险提示服务系统”上线了。

这是对纳税人的重大利好，之前的“政策风险提示服务”只在汇算清缴环节才有，这个月扩大到预缴环节啦！为纳税人提供免费的政策风险提示服务、提高申报数据质量、降低纳税人税收风险。
五个提醒，请各位报税人员注意：

1.纳税人可根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，自行决定风险修正。

2.该服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

3.纳税人如果享受该服务，要提前1天报送季度财务报表。因为该系统需要调取纳税人当季度的财务报表进行比对校验。

4.纳税人选择“风险扫描”后，系统即刻对报送的申报表数据和信息进行风险扫描，在较短的时间内（一般不超过30秒），系统将风险提示信息反馈。纳税人可以根据提示信息选择是否进行报表的修改，不修改也不影响下一步的正常申报。

5.“税收政策风险提示服务系统”操作指南（以大连电子税务局操作步骤为例）
第一步：登录“电子税务局”-【我的待办】-【财务报表】或在搜索栏输入关键字“CW”进行模糊查询。

第二步：填报信息后进行申报，申报成功后进行企业所得税季度申报。

查账征收企业按照下列路径进入：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。

核定征收企业按照下列路径进入：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。


第三步：进入申报界面进行数据录入填报。申报中发现前期申报的“从业人数”、“资产总额”错误，可以在本季度进行修改，修改时会给提示信息，点击“确定”不影响申报。

第四步：填报完成点击“申报”按钮。

点击提示“确定”，进行风险扫描。

风险提示有问题如下图:

风险提示无问题如下图:

点击“确定”，进入下一步操作。

系统提示的风险信息，由您自行应对，自行确定是否调整，自行决定是否修改、补充数据或信息。即纳税人对系统反馈的风险提示信息，可以选择修改，也可以选择忽视，直接进入纳税申报程序。

若选择“取消”，即可直接申报。

出现上图提示的相关信息，说明您已经申报成功！

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纳税期限变了！
“五税合一”、“六税合一”
1.广州市税务局于9月30日发布了《关于实行税种综合申报的公告》

（1）自2020年10月1日起，调整部分税种纳税期限


①城镇土地使用税和房产税

城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

2020年一至三季度（税款所属期）的城镇土地使用税和房产税（从价计征部分），纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

②土地增值税

房地产开发企业转让开发建造的房地产，土地增值税（预征、尾盘）实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

③印花税

印花税实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

注意：2020年10月1日至12月31日期间，纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。

（2）自2020年10月1日起，实行税种综合申报

纳税人申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征、尾盘）、印花税（按次申报的除外）中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构。

2.2020年10月1日起，厦门市电子税务局上线“六税合一”综合申报功能
（1）同时符合以下条件的纳税人，可使用税种综合申报：
①纳税人登记状态为正常；
②纳税人存在以下税种一个或多个：企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征和尾盘）、印花税、契税；
③非外省市总机构在厦二级分支机构；
④查账征收。

（2）申报操作路径

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——综合申报——税种综合申报


（3）提醒注意：

①综合申报涉及的6个税种，仍然可以单独申报。
②使用综合申报的税费种，涉及后续申报查询、更正、作废的，可以继续通过电子税务局申报查询、申报更正、申报作废等功能模块办理。
3.其他各地也实行税种综合申报
（1）北京10月1日起，需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择综合申报。

（2）上海和长江三角洲区域7月实行综合申报；

（3）山东9月起实行综合申报。
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小型微利企业请注意！

划重点：

1.小型微利企业在2020年10月办理第三季度企业所得税预缴申报时，可以只申报不缴税，应缴税款延缓至2021年1月，同2020年第四季度的税款一并缴纳。

2.必须通过填写预缴纳税申报表相关行次（第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”），才可以享受小型微利企业延缓缴纳政策哦！

3.享受优惠的“小型微利企业”需同时满足以下条件：

（1）从事国家非限制和禁止行业；
（2）年度应纳税所得额不超过300万元；
（3）从业人数不超过300人；
（4）资产总额不超过5000万元等。

注意：无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

4.符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

5.企业自行判断是否符合小型微利企业的条件，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

6.符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。



来源：中国税务杂志社
编发：天津税务
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