节日集体福利的涉税问题来咯~

山西政策君

今年的10月1日
是一个特殊的日子
中秋节、国庆节都赶在了这一天
假期也变成了“延长版”

老板们
纷纷给员工发放了“双节礼包”

这不
老王也买月饼送给员工
可是他好像遇到了一些问题……
到底是什么问题呢？
一起来看一下咯~
  
Hello大家好，我们又见面了。国庆中秋，很多单位一定都给员工发放了各种各样的福利送上节日的祝福，那这种集体福利需要注意的的涉税问题有哪些呢，今天我们一起来看看吧。
第一，增值税上，单位或个体工商户将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不能抵扣进项税额；自产、委托加工的货物用于集体福利则应视同销售，对应的进项税额是可以抵扣的。像老王这种情况，就属于外购的月饼发放给职工，是不可以抵扣进项税额的。
第二，在企业所得税上，企业将货物用于职工奖励或福利，应视同销售；企业发生的福利费支出，不超过职工工资薪金总额14%的部分，准予扣除。像老王这种情况，就属于将月饼发放给职工作为福利，可按照购入时的价格计算销售收入，同时对应的支出计入福利费支出，在限额内进行税前扣除。

来源：山东税务
为国聚财 为民收税


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