10月申报期：电子税务局申报热点问题汇总

江苏政策君

今天是秋天的最后一个节气——霜降。幻彩之中，秋天就要谢幕了，我们也迎来了十月申报期的最后一天。天气渐冷，我们的服务温度不降。我们汇总了申报过程中的一些热点问题，希望对大家以后的办税有所帮助。


01

我单位于2020年9月份转为增值税小规模纳税人，本月在电子税务局申报增值税时，系统提示“适用小规模纳税人减征起始时间显示为7月份，与实际不符合”，请问我公司应该如何申报？
纳税人如遇到此情况，请前往办税大厅进行申报。


02

我单位在电子税务局申报增值税时，系统跳出错误信息，显示“系统异常，请联系运维人员”，请问我公司该如何申报？
对于已经做过发票抄报且勾选签名确认的增值税一般纳税人，电子税务局系统已经做过初始化预加工，无需再次点击初始化即可正常申报。


03

我单位申报文化事业建设费时显示是有税款缴纳的，但点击申报后显示税额为零？
根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)第三条规定：“自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。”享受该政策的单位在按实际数据申报时，在点击申报后，系统会自动减免税额。


04

我单位在进行企业所得税三季度预缴申报时，申报表第18栏“实际已缴纳所得税额”只显示一季度税额，二季度未显示，如何申报？
根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)第一条规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。”2020年5月1日之后，小微企业企业所得税实行缓缴政策。由于纳税人二季度并未实际缴纳税款，所以18栏只带入了实际缴纳税款。