【实用】非居民企业看过来，为你送上企业所得税申报要点！

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申税小微为您整理了非居民企业季度申报企业所得税知识点，一篇看全~

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2020
十月
23

据实申报or核定征收

根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发〔2010〕19号）规定：
“第三条 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实申报缴纳企业所得税。
第四条 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。”

操作指南



业务前提
1.纳税人在申报期内进行申报；
2.如果存在前期未申报的，须先完成前期季度申报。

功能节点
电子税务局——我要办税——非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报/非居民企业（核定征收）企业所得税季度申报

操作步骤
1
据实申报
1. 登录电子税务局，点击中央“我要办税”，点击“查看更多”，选择“非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报”；也可在右上角搜索框内输入关键字进行搜索。


2. 纳税人按要求填写《非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业) 》以及《税收优惠明细表》；
3. 确认填写完整、无误后，点击保存、提交；

4. 申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；
5.录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。


可点击“查看申报表”查看刚才填写的表单信息，可点击“申报作废”作废该申报记录。
可点击“缴款”完成税款缴纳。
2
核定征收
1. 登录电子税务局，点击中央“我要办税”，点击“查看更多”，选择“非居民企业（核定征收）企业所得税季度申报”；也可在右上角搜索框内输入关键字进行搜索。


2. 纳税人按要求填写《非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（核定征收）》；
3. 确认填写完整、无误后，点击保存、提交；
4. 申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；

5.录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。

可点击“查看申报表”查看刚才填写的表单信息，可点击“申报作废”作废该申报记录。
可点击“缴款”完成税款缴纳。
来源：上海税务