缓缴所得税政策中“2021年首个申报期”指明年1月还是4月？

新疆政策君

问题一
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，请问补提时是逐月调整申报表，还是一次性在当期计提?
答：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）第七条规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。为简化核算，纳税人应在确定适用加计抵减政策的当期-次性将可计提但未计提的加计抵减额一并计提，不再调整以前的申报表。

问题二
小型微利企业可以到2021年首个申报期内再缴纳今年后几期的企业所得税，请问2021年首个申报期是指2021年1月还是2021年4月?
答：根据 《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》 （国家税务总局公告2020年第10号）第一条规定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。”具体是指，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至2021年1月，同2020年第四季度的税款一并缴纳。

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  来源：石河子税务

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