10月征期小型微利企业缓缴纳企业所得税的几个规定

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1.小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？
答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，只申报不缴税，延迟至2021年1月首个申报期内同2020年第四季度的税款一并缴纳。
2.小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？
答：小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
3.小型微利企业企业所得税普惠性减免政策与延缓缴纳企业所得税政策是否可以同时享受？判断小型微利企业的条件是什么?
答：可以同时享受，具体规定参照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值：
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4.小型微利企业可否选择不享受企业所得税延缓缴纳政策？
答：可以。小型微利企业如自愿放弃享受延缓缴纳政策，预缴申报时在申报表中“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写0，并简要填写合理原因，即可正常缴税。
5.企业三季度盈利，一、二、四季度亏损，全年累计亏损，三季度延缓缴纳是否需要缴纳三季度税款？
答：根据企业所得税政策规定，企业预缴税款按照累计金额计算，因此企业在第四季度预缴申报时，应按照一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应纳税额，如企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需缴纳企业所得税，也无需预缴三季度税款。
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来源：秦皇岛税务