多位财税专家点赞个人所得税改革

天津政策君

点击上方蓝色文字关注我们

我国首次个人所得税年度汇算工作于今年6月30日顺利结束。记者近期采访了多位财税专家发现，他们对个税改革尤其是首次个税年度汇算工作给予高度评价，认为在党中央、国务院坚强领导下，在各地区、各部门的大力支持下，税务部门做了大量扎实有效的工作，保障了改革平稳落地，这是新时代税收治理的一次生动实践，进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推进国家治理体系和治理能力现代化进行了有益探索。


体现我国税收治理的制度优势

  个人所得税关系着每一名自然人纳税人的切身利益。此次个税改革分为三个阶段：一是2018年10月1日起将“起征点”由3500元提高至5000元并优化税率表；二是2019年1月1日起实施综合与分类相结合的税收制度并允许纳税人享受六项专项附加扣除；三是2020年3月至6月对综合所得实施年度汇算。在各方共同努力下，个税改革的成效逐步显现，无论对完善收入分配、增加居民收入，还是扩大消费、促进经济社会发展都发挥了重要作用。受访专家普遍认为，个税改革体现了我国税收制度改革的优势，推动了我国税收征管能力实质性的提升。
  
  新一轮个税改革尤其是首次个税年度汇算工作异常复杂，不仅需要纳税人自行申报，而且是税务部门第一次直接与这么多的自然人纳税人“打交道”，同时还涉及财政、银行、教育等多个部门，对于税务部门来说是个很大的挑战。中国社会科学院副院长高培勇认为，改革在我国无先例可循，加之遭遇突如其来的疫情等诸多困难的情况，能够平稳运行、顺利实施，实属不易。
  
  “除得益于大数据、手机APP技术创新等外因助力外，更为重要的是内因的变化，是中国税收工作在理念、思想、战略上的根本性转变，这与我国进入新时代、进入高质量发展新阶段、进入推进国家治理现代化新时期等直接相关。”高培勇说。
  
  记者了解到，本轮改革是在我国首次建立综合与分类相结合的个税税制背景下实施的，大部分自然人纳税人在此之前较少“打理”自己的个人税收事务，对“年度汇算”没什么概念，甚至担心不会操作。科学简化的税制设计，汇算表单设置合理，办税流程清晰便捷，个税APP的普及和预填报服务为他们打消了这一顾虑，保障了首次个税年度汇算的成功实施。
  
  中央财经大学教授樊勇同样对个税改革非常关注，他认为此次个税改革充分考虑了我国国情，对税制进行简化，既有利于自然人纳税人理解和操作，又便于税务部门征收管理，从制度上保证了首次个税年度汇算工作的成功实施，体现了我国税收治理的制度优势。
  

贯穿“以人民为中心”的发展思想

  无论是个税“起征点”的提高、六项专项附加扣除的实施，还是首次个税年度汇算工作，都充分体现了公平公正、快捷便利等特征，释放的是政策善意，彰显的是民本情怀。专家们认为，此次个税改革成功的关键，在于方案设计、制度安排、征管举措等各个环节、各项工作，都始终坚持“以人民为中心”的发展思想，在我国税制改革史上具有里程碑式的重大意义。
  
  高培勇谈到，新一轮个税改革是由原来完全的分类征收向综合与分类相结合征收迈出的重要一步，也是我国个税制度向着更为公平的方向迈出的重要一步。同时，税务部门以创新求突破，实招频出，纳税服务能力得到进一步展现。
  
  全国政协常委、中国税务学会副会长张连起认为，个税改革很好地体现了“以人民为中心”的发展思想，税务部门充分贯彻这一理念，以精准服务为重点、以“互联网+税务”为牵引、以差异化管理为抓手，确保了改革顺利落地。
  
  “改革大大提高了税收负担分配的公平性，有利于更好满足人民对公平、正义的要求。专项附加扣除优惠措施的实施，充分考虑了不同群体生活负担差异和个人发展诉求，符合在发展中保障和改善民生的需要。在服务管理方面，税务部门充分利用移动互联、在线支付等新技术提供多种方便、快捷的纳税服务渠道，尤其是在个税APP上向纳税人提供预缴税信息、在线退补税等服务，大大减轻了纳税遵从成本。”中国社会科学院大学副校长张斌表示，涉及如此众多纳税人自行申报和退补税的个税改革能够顺利、平稳落地，正是税务部门始终贯彻“以人民为中心”理念实践成效的展现。
  
  记者获悉，个税改革工作实施以来，全国各级税务部门凝心聚力、真抓实干，克服体量大、业务新、链条长、风险高等困难，在税制建设、征管服务和信息共享等方面采取了一系列务实有效措施，尽最大努力帮助纳税人充分享受改革红利，切实增强个税改革获得感。
  
  “税务部门一直秉承高度的政治责任感，积极为纳税人服务，而这种服务意识的增强及服务能力的提高是首次个税年度汇算工作成功的关键。”中国财税法研究会会长、北京大学教授刘剑文非常认可税务部门在改革中作出的努力。他指出，税务部门根据各区域、各企业、各自然人的不同情况，提供灵活多样的服务，尤其是个税APP操作非常便利，从申报到扣款或退税全程只需几分钟，为提高税法遵从度奠定了良好的基础，因为对纳税人来说操作越便利则越愿意遵从。
  

进一步构建共治新格局
助推治理能力现代化

  以个税APP为代表的税收征管方式创新从多个维度上与税收治理现代化高度契合，进而更加积极地适应并推动国家治理体系和治理能力现代化。
  
  “首次个税年度汇算工作是我国推进共建共享共治、推进税收治理现代化的标志性事件。”张连起指出，税务部门在实施国税地税征管体制改革的同时，推进个税改革、减税降费等工作，充分体现了税务系统上下一盘棋、一股劲、一条心，助推了国家治理体系和治理能力现代化。
  
  税务部门通过先进技术和优质服务将复杂税制化繁为简，让纳税人不需要跑办税服务厅、不需要跑银行，在家通过电脑或手机就可以顺利地完成个税年度汇算。对此刘剑文表示，这体现了国家治理体系和治理能力现代化建设的成果。
  
  樊勇认为，面对自然人税收征管的复杂性和新冠肺炎疫情带来的特殊困难，首次个税年度汇算工作在制度保障、组织保障、技术保障、机制保障、动力保障五个方面彰显了新时代我国的税收治理能力。
  
  新一轮个税改革实施以来，广大自然人纳税人不仅更加了解税收，而且自行申报补税或退税，体现了税收共治的理念。今年3月1日~6月30日，全国上亿自然人纳税人通过手机申报等方式进行了个税年度汇算，这在中国历史上尚属首次。专家们表示，这是一次生动的税收法治教育，将使自然人纳税人的税法遵从意识得到强化，有利于推动构建税收共治新格局。
  
  “高起点、更细致、促遵从。”北京大学教授刘怡用这3个词语来形容本轮个税改革工作。她认为，首次个税年度汇算工作中，税务部门始终站在高起点谋划和推进，管理服务更加细致、更加规范，特别是大数据和手机APP等现代信息技术的应用，在极大方便纳税人申报的同时，也有效促进了纳税遵从。
  
  党的十八届三中全会提出落实税收法定原则后，纳税人依法纳税意识逐步增强。中国政法大学教授施正文表示，首次个税年度汇算工作虽很复杂，但个税APP提供了信息预填报及自动计算税款功能，纳税人只需简单操作即可完成申报，有助于培养和强化社会纳税意识。
  
  中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇说，参与个税年度汇算工作让纳税人的税法遵从意识进一步增强，为未来进一步做好税收工作奠定了良好基础，也体现了税收法治、共治的现代管理理念。受访专家同时建议，要以此次改革为契机，持续优化纳税服务，持续强化税法普及教育，持续推进纳税人自主申报，不断带动整个社会治理水平的提升。

本文刊发于《中国税务报》2020年10月13日A1版
原文标题：凸显公平便利 助推国家治理现代化——多位财税专家点赞个人所得税改革


（来源：中国税务报、天津税务）