业务探讨||补开以前未开发票如何申报？

李威03

前期业务没开发票，在这个月补开的，导致本月开票收入大于实际收入，报税时未开票金额可以填负数吗？

纳税人补开以前属期的发票，若对应销售额在前期已经正常申报，则仅需在补开发票的当期办理增值税纳税申报时，将补开发票销售额和销项税额填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次，同时在“未开具发票”栏次填报对应负数销售额和销项税额。
若对应销售额在前期未进行申报，纳税人可以自查补报，需补交税款的，税务机关将按照规定加收滞纳金。
END

  来源：安徽税务 转自：小陈税务08


感觉不错，请点“在看”↓↓↓