一分钟了解增值税期末留抵退税有关附加税费计税（征）依据扣除政策

江西政策君

我们公司今天收到税务局退还的增值税期末留抵税额啦！听说你们公司也收到了。
是呀！退了不少钱呢。对了，退完期末留抵税额后，后期附加税费会不会多缴呢？




嘿，真聪明！从原理上来说，办理增值税期末留抵退税后，已退期末留抵税额无法参与后续的抵扣链条，附加税费后续征期的计征依据实际上扩大了，相应的税费负担会有所增加。
是啊， 那怎么办啊？




别担心，咱们有相关政策呀！对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
对对对，我想起来了！是财税〔2018〕80号文吧！税务局还专门针对这个政策开展了培训辅导呢。




是的呢。不论是适用增值税期末留抵税额退税，还是部分先进制造业增值税期末留抵退税，或疫情防控重点保障物资生产企业增量留抵退税政策的纳税人，均可以适用80号文件的政策。
关于从附加税费的计税（征）依据中扣除退还留抵税额的规定，附加税费如何计算和缴纳就更加清晰明了，解决了困扰许多纳税人的难点问题，与相关退还增值税期末（增量）留抵税额的政策规定配套使用，纳税人既取得了增值税留抵退税，又没有增加额外负担。纳税人在拿到留抵退税款时，也别忘了相应作出调整，准确申报缴纳附加税费。
哇，太详细啦！那我们在后续征期内，就可以按照财税〔2018〕80号文件规定扣除三项附加的计税（征）依据了。




是的。你知道怎么填写申报表吗？
是直接把减免性质选为“其他”吗？还是填在“已缴税额”栏次呀？




两种方式都不对哦，应该是直接在附加税费的计税（征）依据中扣除哦~
明白啦！那我们就从最近一个征期开始扣除。




对呀，建议你尽早扣除哦，我看你们留抵退税金额挺大的，得好几个征期才能扣完呢。
好的，谢谢，你真是非税专家呀！