过来看了！纳税信用等级大梳理

广东政策君

你好，我想领用这个月的发票
好的，请稍等。这是您这个月可领用的发票，您收好


麻烦帮我提前领一下三个月的发票吧
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我也想提前领用三个月的
不好意思，只能帮您领用本月的发票，无法提前领取


为什么别人可以，我就不行？
您的信用等级是M，按照规定只有等级为A级的纳税人才可以提前领用三个月的发票


那这个纳税信用等级是怎么评出来的，我有点不明白，你能说明一下吗？
好的，让我慢慢给您解释~

纳税信用等级如何评价

税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务部门按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理。
A级：年度评价指标得分90分以上且没有不予评A指标；
B级：年度评价指标得分70分以上不满90分；
M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；
C级：年度评价指标得分40分以上不满70分；
D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。


除了领用发票以外，这些等级对我们还有什么影响吗？
当然啦，且听我详细告诉您~

纳税信用等级的影响
高级别的纳税人在办理发票领用、出口退税、即征即退等涉税事项时，可以享受更便捷高效的办税流程。连续三年被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或者专门人员帮助办理涉税事项，相反，低级别的纳税人在办理相关事项时会受到限制，并且在日常管理中加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料，列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。同时，税务机关会将纳税信用信息共享给相关部门。最高级别纳税人在行政审批、土地使用、进出口、运输、融资、评奖评优等方面实施联合激励措施。

那我要怎么样才能提高我的纳税信用等级呀?
如果要提高信用等级，首先要保证不被扣分，如果不小心产生失分事项，应尽快纠正失分行为，下面给您详细介绍一下~

信用修复政策
根据2020年1月1日起实行的《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号）规定，符合条件的企业，纳税人可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。需要注意的是，信用修复并不是将扣分项进行消除，而是在扣分的基础上，根据失信行为的纠正情况进行相应加分。
对了，最近我们的纳税信用推出了新政策，您也一起了解了解吧~

纳税信用管理措施的新变化
国家税务总局公布的《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号，以下简称《公告》），推出4项优化纳税信用管理的措施，并自2020年11月1日起实施。新措施的具体内容可以概括为“两增加，两调整”，这些措施将帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从。
“ 两增加 ”
增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价：

背景：非独立核算分支机构作为独立核算企业的一个部门，之前未作为独立的纳税主体参与纳税信用评价。随着纳税信用评价结果的应用范围越来越广，部分非独立核算分支机构需要获得纳税信用评价级别的愿望较强。为深入贯彻落实“放管服”改革精神，积极回应纳税人诉求，《公告》明确非独立核算分支机构可以根据自身情况，自愿参与纳税信用评价。

评价方式：非独立核算分支机构可通过向主管税务机关提交《纳税信用补评申请表》（《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（2015年第46号）所附），自愿参与纳税信用评价。
  为保持纳税信用评价的连续性，保障社会相关主体运用纳税信用评价结果的可靠性，非独立核算分支机构参与纳税信用评价后，在其存续期间将与其他正常参评企业一样，适用纳税信用管理相关规定。
增加纳税信用指标评价情况的复核机制：

为优化纳税服务举措，在提供纳税信用评价结果复评的基础上，《公告》增加了纳税信用指标评价情况的复核机制：

  即在纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整，并按时发布评价结果和提供纳税人复核情况的自我查询服务。
“ 两调整 ”
调整纳税信用评价起评分规则：

纳税信用评价起评分规则变化对比

调整前	一个评价年度内存在非经常性指标信息的从100分起评。
调整后	在近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，即可从100分起评。

调整后的规定大幅增加100分起评的企业数量，提高纳税人评为A级、B级的概率。该规则将从开展2020年度评价起适用，以往年度已做出的评价结果不作追溯调整。
调整纳税信用D级评价保留规则：

纳税信用D级评价保留规则变化对比

调整前	调整后
税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。其中，对D级纳税人，税务机关应采取的措施中包括D级评价保留2年，第三年不得评价为A级。	对于因年度指标得分不满40分被评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；
	对于直接判级的D级纳税人，维持D级评价保留两年、第三年不得评为A级。 直接判级是指发生《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号发布）第二十条所列严重失信行为被直接判为D级。

以适当“扣分”代替“保留2年D级”，既贯彻了失信惩戒的原则，也更有助于激励纳税人积极主动改善自身信用状况。

  为支持企业及早改善纳税信用状况，对2019年度评价中符合条件的已保留为D级的企业，各省税务机关应于2020年11月底前，主动调整其2019年度级别，之前年度已评出的级别不作追溯调整。2020年度及以后年度评价时直接适用该规则。


为国聚财
为民收税
【深圳罗湖税务】

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