划重点！企业所得税季度预缴申报四提醒!

鲸落

2020年第三季度企业所得税预缴申报即将开始，为帮助纳税人准确填报预缴申报数据，及时享受企业所得税优惠政策，提升申报质量，现将预缴申报需注意的事项提示如下：

一、第三季度预缴申报还能享受小微企业所得税缓缴政策么？
在2020年第三季度企业所得税预缴申报时，小微企业在享受企业所得税减免优惠的同时可继续享受延缓缴纳税款政策。

二、小微企业如何享受企业所得税缓缴政策？
查账征收企业通过A类预缴申报表第L15行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”，核定征收企业通过B类预缴申报表第L19行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”，自动享受延缓缴纳税额政策，应缴税款延缓至2020年第四季度预缴时一并缴纳。如果放弃享受延缓缴纳税额政策，则须按要求填写放弃声明。


三、企业发生疫情防控公益性捐赠支出及扶贫捐赠支出，在季度预缴申报时如何填报？
企业所得税按照月度或者季度实际利润额预缴，企业发生的疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出已体现在利润总额中，可在企业所得税季度预缴申报时全额扣除。

对符合疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出的金额，还应分别填报在A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》的附列资料“1.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和“2.扶贫捐赠支出全额扣除”行次，以上行次公益性捐赠支出金额为截至本期的累计金额。

四、跨地区经营建筑企业总机构按规定向外省预分的企业所得税，如何在预缴申报时抵减？
跨地区经营建筑企业总机构按规定向外省市项目部所在地预分的企业所得税，可在季度预缴申报时，通过申报表第14行“减：特定业务预缴（征）所得税额”进行抵减。本行数据由金三系统自动生成，无需纳税人自行填写，如纳税人在申报过程中发现第14行数据有误，可及时联系主管税务机关核实解决。