手把手教你如何开具红字专用发票

广东政策君

什么情况才能开具红字专用发票?
红字专用发票该怎么开?
……
这些问题困扰不少小伙伴
别担心
我们将有关内容进行了梳理
一起来学习吧~

业务概述
纳税人开具增值税发票后，发生开票有误、销货退回、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可开具红字增值税发票；
需要开具红字增值税专用发票的，需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）方能开具。
办理流程

纳税人通过增值税发票税控开票系统填开增值税专用发票红字发票信息表，开票软件上传到税务端。
系统操作指引

填开红字增值税专用发票信息表
增值税电子发票公共服务平台优化版
（税务UKey）
第一步：
点击“红字发票管理/增值税发票红字信息表填开”菜单，弹出红字发票信息表信息选择界面。

第二步：
在红字发票信息表信息选择界面中，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请，具体情况视纳税人需要而定。
1.若购买方申请
由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：
（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“下一步”进入填开界面。

（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字发票的征税方式、是否为成品油专用发票等信息，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“下一步”进入填开界面。


2.销售方申请
由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面。



第三步：
对于购买方申请，购方信息自动带出不可修改，其他项需要手工填写。对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，销方信息自动带出不可修改，需手工填写其它各项信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写信息表信息，确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票信息表，并弹出打印预览界面。

第四步：
已经填写完成的红字信息表，纳税人可以通过两种方式申请审核处理：
一种方式是可以直接使用“上传”按钮，联网进行上传，税务机关进行自动或手动审核，上传提示“审核成功”之后，可以直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票。

纳税人在填开红字信息表时，可以选择“清单”按钮，在弹出的清单页面，可以手工录入红字信息表清单明细或者点击“导入清单”按钮，选择维护好的清单明细文件，导入清单明细。点击“导出清单”按钮，可以导出规定的清单模板，以便用户维护。

另一种方式是通过打印、导出方式，到税务机关进行办理。
增值税发票税控开票系统（金税盘版）
【详细规定参照税务UKey】
第一步：
点击“发票管理/红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表填开”菜单项。
第二步：
按开具红字增值税专用发票处理方法，根据实际情况选择“购买方申请销售方申请”身份填开红字信息表，申请方填写信息表。
第三步：
填开《信息表》。
第四步：
上传《信息表》进行审核。
增值税发票税控开票系统（税控盘版）
【详细规定参照税务UKey】
第一步：
点击“红字发票管理/增值税发票红字信息表填开”菜单项。
第二步：
按开具红字增值税专用发票处理方法，根据实际情况选择“购买方申请销售方申请”身份填开红字信息表，申请方填写信息表。
第三步：
填开《信息表》。
第四步：
上传《信息表》进行审核。

红字增值税专用发票填开
增值税发票税控开票系统（税务UKey）

通过“红字发票管理”模块下的“审核下载”功能直接下载（购买方企业申请开具的红字信息表，销售方也可下载）审核通过的红字信息表。然后再通过开票系统中的导入红字发票信息表功能就可以直接导入红字发票信息表电子文件并自动生成红字增值税专用发票信息。
第一步：
点击“发票管理/负数发票填开/增值税专用发票负数填开”菜单项，在增值税专用发票负数填开界面中，选择“导入开具”菜单项，系统会弹出打开路径选择窗。

第二步：
选择要导入的红字发票信息表电子文件，点击“打开”按钮或者直接双击红字发票信息表文件，系统将红字发票信息表电子文件中对应的红字增值税专用发票信息填充到负数发票开具界面对应的编辑框，其中，备注栏中自动显示对应的红字发票信息表编号。
第三步：
确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字增值税专用发票。
增值税发票税控开票系统（金税盘版）

导入网络下载红字发票信息表开具。
第一步：
点击“发票管理/发票填开/增值税专用发票填开/红字”菜单项，下拉选择“导入网络下载红字发票信息表”。

第二步：
在信息表选择窗口中，点击“下载”按钮；系统弹出红字发票信息表审核结果下载条件设置窗口,设置好查询条件后，点击“确定”按钮；系统根据查询条件显示查询结果。选中要使用的红字发票信息表双击或者点击“选择”按钮；

第三步：
系统在发票填开界面自动显示出导入的红字增值税专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息。只有审核通过的信息表才可以导入。

第四步：
确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字增值税专用发票。


来源：国家税务总局中山市税务局
供稿：货物和劳务税科
编发：中山市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）